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以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（）条件。

题目
多选题
以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（）条件。
A

非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票

B

逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》

C

报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料

D

报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息

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第1题：

购进国内旅客运输服务的核算包括()。

A.增值税专用发票：可抵扣的进项税额为发票上注明的金额

B.增值税电子普通发票：可抵扣的进项税额为发票上注明的金额

C.注明旅客身份信息的铁路车票：可抵扣的进项税额为票面金额÷(1+9%)×9%

D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：可抵扣的进项税额为票面金额÷(1+3%)×3%


答案：A,B,C,D,

第2题：

（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

答案：C,D,E
解析：
选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

第3题：

简述货运发票有关抵扣增值税进项税额的规定。


正确答案：(1)增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)和销售应税货物所取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。 (2) 增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输业发展准予计算抵扣进项税额。准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应当分别注明运费和杂费对未分别注明而合并注明为运杂费的不予抵扣。 (3) 增值税一般纳税人取得的货物运输业发票可以在自发票开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。 (4) 增值税一般纳税人取得的货物运输业发票必须按照《增值税运费发票抵扣清单》的要求填写全部内容对填写内容不全的不得予以抵扣进项税额。 (5) 增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单)的“联运”栏次内。 (6) 增值税一般纳税人取得的内海及近海货物运输发票可暂填写在(增值税运输发票抵扣清单》内河运输栏内。
(1)增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)和销售应税货物所取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。 (2) 增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输业发展准予计算抵扣进项税额。准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。 (3) 增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。 (4) 增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，必须按照《增值税运费发票抵扣清单》的要求填写全部内容，对填写内容不全的不得予以抵扣进项税额。 (5) 增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单)的“联运”栏次内。 (6) 增值税一般纳税人取得的内海及近海货物运输发票，可暂填写在(增值税运输发票抵扣清单》内河运输栏内。

第4题：

（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

答案：C
解析：
本题考核当期进项税额的确定。一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

第5题：

增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）


答案：错
解析：
小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

第6题：

增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报（ ），未报送的，其进项税额不得抵扣。

A．《增值税运输发票抵扣清单》

B．《增值税进项税额抵扣明细表》

C．《运输发票抵扣明细表》

D．《运输发票开具清单》


正确答案：A
增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的，其进项税额不得抵扣。

第7题：

(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

答案：A,B,E
解析：
增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

第8题：

取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第9题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

答案：C
解析：
本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

第10题：

纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。（ ）


答案：对
解析：
纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。（ ）

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