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以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。

题目
多选题
以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。
A

税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚

B

国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚

C

并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚

D

采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权

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第1题：

下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是(　)。

A.税务机关根据法律的规定才可以行使处罚裁量权
B.税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定
C.行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定
D.行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则

答案：D
解析：
本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。税务行政处罚裁量权，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。所以选项A错误。税务行政处罚的种类不包括拘留。所以选项B错误。行使税务行政处罚裁量权，应当在法律、法规、规章规定的种类和幅度内，依照法定权限，遵守法定程序，保障当事人合法权益。所以选项C错误。非因法定事由并经法定程序，不得随意改变已经生效的行政行为。所以选项D正确。

第2题：

关于税务行政规范的说法，正确的是( )。

A、可以设定50元以下的小额行政处罚
B、可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C、具有向后发生效力的特征
D、税务行政规范是税收法律的构成形式

答案：C
解析：

第3题：

关于税务行政规范的说法，正确的是( )。

A．可以设定50元以下的小额行政处罚

B．可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C．具有向后发生效力的特征。

D．税务行政规范是税收法律的构成形式


正确答案：C

第4题：

下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（）

  • A、税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段
  • B、税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育
  • C、税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段
  • D、税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就没必要再进行处罚

正确答案:C

第5题：

下列关于税务行政处罚程序的说法，正确的是（）。

  • A、对张三处以100元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序
  • B、对甲有限责任公司作出停止出口退税权处罚的案件，不属于税务行政处罚听证范围
  • C、对法人或者其他组织作出1万元以下罚款的案件属于税务行政处罚听证范围
  • D、当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款

正确答案:B

第6题：

下列关于行政处罚设定的说法中，不正确的是(　)。

A、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B、省级税务局的规范性文件，可以设定税务行政处罚
C、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

答案：B
解析：
本题考核税务行政处罚、行政处罚的设定。省级税务局的规范性文件，无权设定税务行政处罚。

第7题：

下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有（　　）。

A.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关
B.各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚
C.税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚
D.从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施

答案：B,C
解析：
选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

第8题：

下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。

A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格


正确答案：B
解析：选项A：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。选项C：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。选项D：各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚，但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。

第9题：

关于税务机关行政处罚的说法，以下正确的有（）。

  • A、违法行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚
  • B、违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚
  • C、行政处罚决定书应在七日内送达当事人
  • D、要求听证的当事人应当在行政机关告知后七日内提出听证要求

正确答案:A,C

第10题：

以下关于案件初审环节制作文书的逻辑关系，说法正确的有（）

  • A、集体审理意见必须制作
  • B、重大税务案件审理提请书必须制作
  • C、重大案件意见书制作之前，必须制作重大税务案件审理提请书
  • D、如果罚款数据不为0，则必须制作税务行政处罚事项告知书

正确答案:C,D

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