违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下： (1)月初外购货物一批，支付增值税进

题目
问答题
某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下： (1)月初外购货物一批，支付增值税进项税额100万元，当期因管理不善该批货物1/5损耗;当期地震造成该批货物2/5损耗; (2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算; (3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。 要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。
如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

甲企业属于增值税一般纳税人，2009年3月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款4万元，3月份销售货物70万元，销售货物适用于17%的增值税率，则甲企业3月份应纳增值税为( )万元。

A．10.2

B．6.8

C．8.5

D．7


正确答案：C
解析：增值税应纳税额一销项税额一进项税额=70×17%-3.4=8.5(万元)。

第2题：

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。

A、适用6%的征收率

B、从低适用税率

C、从高适用税率

D、适用平均税率


参考答案：C

第3题：

（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：

购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．


正确答案：

(1)借：原材料200
应交税费——应交增值税(进项税额)34
贷：银行存款234

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月初，外购货物一批，支付价款29万元（含税），3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为16%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为（　）万元。

A.1
B.3
C.4
D.4.97

答案：B
解析：
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29÷（1+16%）×16%×（1-1/4）=3（万元）。

第5题：

甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为300万元（ 不含增值税 ），外购货物的准予扣除的进项税额为25万元。销售的货物适用17%的增值税税率，则企业8月份的增值税应纳税额是（ ）元。

A．240000

B．250000

C．260000

D．270000


正确答案：C
【答案】C
【解析】当期销项税额=销售额×税率=3000000×170%=510000（ 元 ）
当期进项税额=250000（ 元 ）
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=510000-250000=260000（ 元 ）。

第6题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，本月有关经营业务如下： (1)购进原材料，取得增值税专用发票，以银行存款支付价款100万元、增值税17万元，支付运输单位的运输费用6万元，材料验收入库； (2)向农业生产者购进免税农产品支付收购价20万元； (3)销售货物给商场，开具增值税发票，取得销售额200万元； (4)将试制的一批应税新产品发给职工做福利，成本价12万元。无同类产品市场价； (5)七月末未抵扣完的进项税额尚有5万元。

要求：计算本月应缴纳多少增值税?


正确答案：

(1)销售货物给商场的销项税额=200×17%=34(万元)
(2)新产品发给职工作福利的销项税额=12×(1+10%)×17%=2．24(万元)
(3)本月应抵扣的进项税额=17+6×7%+20×13%
=20.02(万元)
(4)本月应缴纳增值税=34+2．24-20．O2-5=11．22(万元)

第7题：

某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为（ ）。

A．8.5万元

B．7.6万元

C．5.8万元

D．17万元


正确答案：A

第8题：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：

外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。


正确答案：① 进项税额： 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96(万元) ② 免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③ 应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元) ④ 出口货物免抵退税额=500×15%=75(万元) ⑤ 应退税额=75(万元) ⑥ 留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元)
① 进项税额： 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96(万元) ② 免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③ 应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元) ④ 出口货物免抵退税额=500×15%=75(万元) ⑤ 应退税额=75(万元) ⑥ 留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元)

第9题：

某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。

A.8.5
B.16.15
C.5.85
D.17

答案：C
解析：
本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85(万元)。

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年9月初，外购货物一批，支付价款29万元（含税），9月下旬，因管理不善，造成9月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为13%，则该企业当月可以抵扣的进项税额为（　）万元。

A.0.83
B.3.34
C.2.83
D.2.5

答案：D
解析：
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29÷（1+13%）×13%×（1-1/4）=2.5（万元）。

更多相关问题
相关内容