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某林场外购一批柿子树，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。 A、一次性在税前扣除B、按柿子树寿命在税前分期扣除C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

题目

某林场外购一批柿子树，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。 

  • A、一次性在税前扣除
  • B、按柿子树寿命在税前分期扣除
  • C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
  • D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
参考答案和解析
正确答案:D
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第1题：

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是( )。

A．税前不得扣除

B．税前按支出的70%扣除

C．税前按支出的50%扣除

D．税前可以扣除


正确答案：D

第2题：

关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是()

A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除

B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除

C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年

D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销


参考答案：B

第3题：

某林场外购一批经济林支付价款120万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为 ( )。

A．一次性在税前扣除

B．按经济林生长时间在税前分期扣除

C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除


正确答案：D
解析：经济林属于林木类生产性生物资产，按不低于10年计提折旧。

第4题：

下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（ ）。


A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算拍除
C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除


答案：A,C,D
解析：
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

第5题：

某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的为（ ）。

A．一次性在税前扣除

B．直线法计算的折旧

C．预计净残值一经确定，不得变更

D．以购买价款和支付的相关税费为计税基础


正确答案：A
种猪属于畜类生产性生物资产，按不低于3年计提折旧，不能一次性计提折旧。

第6题：

J企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次

性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税

的处理规定是（ ）。

A．税前不得扣除 B．税前可以扣除

C．税前按30％扣除 D．税前按50％扣除


正确答案：B

第7题：

某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为300万元,按平均年限法计提折旧为90万元,按年数总和法计提折旧为180万元,所得税税率为25%。计算本年应交所得税款并做会计分录。


参考答案：答案：应交所得税税款=(300+90)*25%=97.5(万元)
借：所得税费用 750000
递延所得税资产 225000
贷：应交税费—应交所得税 975000

第8题：

某企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是( )。

A．税前不得扣除

B．税前可以扣除

C．税前按30%扣除

D．税前按50%扣除


正确答案：B

第9题：

关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
C.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
D.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

答案：B,D
解析：
选项A：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；选项C：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。

第10题：

某农场外购奶牛支付价款40万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。

A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

答案：C
解析：
奶牛属于畜类生产性生物资产，按3年计提折旧。

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