计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的项目有哪些？

题目

参考答案和解析

正确答案: 意外事故损失有赔偿的部分.非公益性、救济性捐赠

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第1题：

在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。

A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除

B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除

D．诉讼费用不得扣除

正确答案：C
解析：选项A应该是合理的实际发生的金额；选项B，应该是实际发生的金额(而不是计提金额)与工资总额的14%相比；选项D，诉讼费用可以扣除。

第2题：

在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

A.不需调整应纳税所得额

B.应全额调减应纳税所得额

C.应全额调增应纳税所得额

D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额

参考答案：ABC

第3题：

根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不可以扣除的项目有（）。 A.超过规定标准的公益性捐赠 B.期间费用 C.行政罚款 D.税收滞纳金

正确答案：ACD
根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以扣除的项目包括超过规定标准的公益性捐赠、行政罚款、税收滞纳金。故选ACD。

第4题：

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（　）

答案：对

解析：

本题表述正确。

第5题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D

解析：

【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第6题：

对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。

A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

正确答案：ACD

第7题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________。

正确答案：
成本、费用和损失

第8题：

企业职工的企业年金个人缴费()。

A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费

参考答案：D

第9题：

在计算企业所得税应纳税所得额时，不得作为扣除项目扣除的税金为()。

A:增值税
B:消费税
C:营业税
D:关税

答案：A

解析：

第10题：

企业计算企业所得税应纳税所得额不得扣除的项目是（）。

A、成本
B、费用
C、赞助支出
D、税金

答案：C

解析：

本题考查的是企业所得税。企业在计算应纳税所得额时，赞助支出是不允许扣除的。

计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的项目有哪些？

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