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下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）A、进项税额转出B、冲销销售退货税额C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税

题目

下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）

  • A、进项税额转出
  • B、冲销销售退货税额
  • C、上期末未抵扣完的进项税额
  • D、期末转出未交增值税
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第1题：

“应交税费——应交增值税”账户的贷?方核算()

A、销项税额

B、转出进项税额

C、应纳税额

D、期末未交增值税


参考答案：AB

第2题：

()记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。

A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费——应交增值税(销项税额)

C、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


答案：A

第3题：

转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入()核算。

A、应交税费——待抵扣进项税额

B、应交税费——待认证进项税额

C、应交税费——未交增值税

D、应交税费——应交增值税


答案：A

第4题：

一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

答案：A
解析：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

第5题：

一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第6题：

“应交税费——应交增值税”账户的借方核算()

A、进项税额

B、已交税额

C、销项税额

D、期末转出未交增值税


参考答案：ABD

第7题：

“应交税费——应交增值税”科目贷方核算的内容有 （ ）。

A．销项税额

B．进项税额

C．进项税额转出

D．出口退税


正确答案：AC

第8题：

企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有()。

A、转出未交增值税

B、进项税额

C、进项税额转出

D、转出多交增值税


参考答案：AB

第9题：

某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。

A.11月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000
　贷：应交税费——未交增值税-20000

B.11月份：
借：应交税费——未交增值税 20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20000

C.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000
　贷：应交税费——未交增值税-40000

D.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
　贷：应交税费——未交增值税 60000

E.12月份：
借：应交税费——未交增值税 60000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000

答案：A,C
解析：
对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

第10题：

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

答案：A,B,C,E
解析：
“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

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