非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税

题目

非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）

A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税

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第1题：

根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得

C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得

正确答案：C
在中国境内没有设立机构场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳我国的企业所得税，税率10%；在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。来源于境内与其所设机构场所没有实际联系的所得，按照10%缴纳企业所得税。来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。

第2题：

下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用25％税率
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用15％税率

答案：B,C

解析：

本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10％的税率征收企业所得税。选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项D错误。

第3题：

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有( )。

A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

正确答案：ABE
解析：选项C、D适用20%的税率(实际征税按10%)。

第4题：

下列关于企业所得税税率的说法正确的是：( ）

A.企业所得税的税率为25％
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25％的税率缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20％的企业所得税税率
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率

答案：A,B,C,D

解析：

法律依据为《企业所得税法》第3条、第4条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20％的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25％的税率。

第5题：

以下所得适用10%企业所得税税率的是（）。

A.中国境内的居民企业从境外取得的所得
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得

答案：C

解析：

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率征收企业所得税。

第6题：

下列说法符合非居民企业纳税规定的有（　　）。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

答案：B,C

解析：

本题考查企业所得税的计税依据与税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税，选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项D错误。

第7题：

我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）。

A.在中国境内设立机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业，适用税率为25％
B.在中国境内设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25％
C.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10％
D.自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税

答案：B

解析：

在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用税率为10％。

第8题：

根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是()。

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B．在甲国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D．所有的非居民企业

正确答案：C

第9题：

下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（）。

A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业，实际征税时适用10％的税率
B.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业，实际征税时适用10％的税率
C.在中国境内虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10％的税率
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
E.符合条件的小型微利企业按照25％的税率征收企业所得税

答案：B,C,D

解析：

选项A，在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用25％的企业所得税税率；选项E，符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。

第10题：

根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是（　）。

A.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构.场所但取得所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设立机构.场所且取得所得与其机构.场所有实际联系的非居民企业
D.所有的非居民企业

答案：C

解析：

非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。

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