1996年修订的《国际会计准则12：所得税》要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。

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第1题：

按照企业会计准则的规定，企业对所得税的核算只能采用（）。

A．应付税款法

B．资产负债表债务法

C．利润表债务法

D．递延法

正确答案：B

第2题：

按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业采用（）对所得税进行会计处理。

A．资产负债表债务法

B．应付税款法

C．递延法

D．利润表债务法

正确答案：D

第3题：

根据《企业会计准则第18号——所得税》,企业应当采用()核算所得税。

A.应付税款法

B.递延法

C.利润表债务法

D.资产负债表债务法

正确答案：D

第4题：

采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是()。

A:递延所得税负债
B:递延所得税资产
C:所得税费用
D:应缴所得税

答案：A

解析：

第5题：

采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是（　　）。

A．递延所得税负债

B．递延所得税资产

C．所得税费用

D．应缴所得税

答案：A

解析：

第6题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（）。

A．本期应交的所得税

B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

正确答案：ABCD
本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响当期所得税费用。

第7题：

关于资产负债表债务法，下列表述中错误的是（　）。

A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
B.资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
C.资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税

答案：A

解析：

选项A，资产负债表债务法是从资产负债表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。

第8题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（）。

A．本期应交的所得税

B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C．本期转回原确认的递延所得税资产

D．本期转回原确认的递延所得税负债

E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

正确答案：ABC
本期应交所得税、本期递延所得税负债的贷方发生额和本期递延所得税资产的贷方发生额会增加所得税费用。

第9题：

采用债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是( )。

A:递延所得税负债
B:递延所得税资产
C:所得税费用
D:应缴所得税

答案：A

解析：

第10题：

1996年修订的《国际会计准则12：所得税》要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。

正确答案:正确

1996年修订的《国际会计准则12：所得税》要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。

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