A公司2014年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2015年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元。要求：（1）计算A公司2014年和2015年现金及现金等价物净额；（2）对A公司2014年和2015年的现金流量状况作简要分析。

题目

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第1题：

在利用现金流量指标分析企业的盈利质量时,通常使用的现金流量指标是())。

A、经营活动现金流量净额

B、投资活动现金流量净额

C、筹资活动现金流量净额

D、现金总流量净额

参考答案：A

第2题：

间接法现金流量表确定的是()。

A.经营活动现金流量净额

B.投资活动现金流量净额

C.筹资活动现金流量净额

D.现金及现金等价物净增加额

参考答案：A

第3题：

现金流量净额=经营活动的现金流量净额＋投资活动的现金流量净额＋筹资活动的现金流量净额。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：正确

第4题：

发行人最近三年及一期（）为负数或者远低于当期净利润的，招股说明书应分析披露原因。

A:等资活动产生的现金流量净额
B:经营活动产生的现金流量净额
C:现金及现金等价物净增加额
D:投资活动产生的现金流量净额

答案：B

解析：

发行人应在财务状况分析中披露最近3年及1期流动比率、速动比率、资产负债率、息税折旧摊销前利润及利息保障倍数的变动趋势，并结合公司的现金流量状况、在银行的资告状况、可利用的融资渠道及授信额度、表内负债、表外融资情况及或有负债等情况，分析说明公司的偿债能力；发行人最近3年及1期经营活动产生的现金流量净额为负数或者远低于当期净利润的，应分析披露原因。

第5题：

某公司某年现金流量表显示其经营活动产生的现金流量净额为5000000元，投资活动产生的现金流量净额为7000000元，筹资活动产生的现金净流量为2000000元，公司当年的流动负债为8000000元，长期负债为10000000元，那么公司当年的现金流动负债比为()。

A:0.5
B:0.625
C:0.78
D:1.75

答案：B

解析：

现金流动负债比=经营现金净流量/流动负债。将题中数据代入得：该公司当年的现金流动负债比率=5000000/8000000=0.625。

第6题：

现金充分性比率指标作为分母的是()。

A、经营活动现金流量净额

B、投资活动现金流量净额

C、筹资活动现金流量净额

D、以上三项指标的和

参考答案：D

第7题：

某机械设备股份有限公司2013年主要财务数据见下表(单位：亿元)。

企业现金流动负债比率是指()。

A.经营活动产生的现金流量净额÷流动负债
B.经营活动产生的现金流量净额÷年末流动负债
C.经营活动产生的现金流量净额÷负债合计
D.经营活动产生的现金流量净额÷年末流动资产

答案：A

解析：

企业现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额÷流动负债。

第8题：

下列关于“自由现金流量”的表述中，正确的是( )。

A．税后净利+折旧

B．经营活动产生的现金流量净额

C．经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额

D．企业履行了所有财务责任和满足了再投资需要以后的现金流量净额

正确答案：D

第9题：

某公司某年现金流量表显示其经营活动产生的现金流量净额为5000000元，投资活动产生的现金流量净额为7000000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000000元，公司当年的流动负债为8000000元，长期负债为10000000元。那么公司当年的现金流动负债比为()。

A:0.5
B:0.625
C:0.78
D:1.75

答案：B

解析：

现金流动负债比是经营现金净流量与流动负债的比值，根据其计算公式可得：现金流动负债比=经营现金净流量/流动负债=5000000/8000000=0.625。

第10题：

甲公司为利润表显示2018年的营业收入为10000万元，现金流量表显示，甲公司2018年的现金流量净额为2000万元，其中，经营活动现金流量净额为3000万元，投资活动现金流量净额为－1800万元，筹资活动现金流量净额为800万元。则甲公司2018年的营业现金比率为（）。

A.0.2586
B.0.30
C.0.20
D.0.1709

答案：B

解析：

营业现金比率＝经营活动现金流量净额/营业收入＝3000/10000＝0.3

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