某化妆品生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,计算征收消费税的计税依据为()。A、纳税人同类应税消费品的最高销售价格B、纳税人同类应税消费品的最低销售价格C、纳税人同类应税消费品的平均销售价格D、门市部对外销售的销售额

题目

某化妆品生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,计算征收消费税的计税依据为()。

  • A、纳税人同类应税消费品的最高销售价格
  • B、纳税人同类应税消费品的最低销售价格
  • C、纳税人同类应税消费品的平均销售价格
  • D、门市部对外销售的销售额
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第1题:

某化妆品生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,计算征收消费税的计税依据为( )。

A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格

B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格

C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D.门市部对外销售的销售额


正确答案:D

第2题:

下列关于消费税的计税规则,表述正确的是( )。

A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时,应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
C.纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按照各自税率征收消费税

答案:A
解析:
纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的,有同类消费品售价的,按同类消费品的售价计算纳税。
  当月应纳消费税=50000×1×20%+1×2000×0.5=11000(元)

第3题:

根据《消费税暂行条例》的规定,消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。

A.最高销售价格

B.最低销售价格

C.当月的平均销售价格

D.最近时期的平均销售价格


正确答案:A
解析:纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为依据,计算征收消费税。

第4题:

关于消费税计税依据的说法,正确的有(  )。

A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税
B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税
C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税
D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计税
E.卷烟生产企业实际销售价格低于核定计税价格,按实际销售价格计税

答案:B,C,D
解析:
本题考查消费税的计税依据。选项A:啤酒从量计征消费税,计税依据是销售数量,所以啤酒的包装物押金不能并入销售额计算消费税,但是啤酒的包装物押金金额会影响到所销售啤酒消费税税率的适用。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准,每吨出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(含3000元,不含增值税)以上是甲类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。选项E:经国家税务总局核定计税价格的卷烟,生产企业实际销售价格高于计税价格的,按实际销售价格确定适用税率,计算应纳税款并申报纳税;实际销售价格低于计税价格的,按计税价格确定适用税率,计算应纳税款并申报纳税。

第5题:

纳税人用于抵偿债务的应税消费品,其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的( )。

A.最高销售价格
B.平均销售价格
C.最低销售价格
D.最低销售价格的70%

答案:A
解析:

第6题:

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的,计算征收消费税的计税依据为( )。

A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格

B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格

C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格


正确答案:A
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料,投资人股、抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

第7题:

下列各项中,应当征收消费税的有( )。

下列关于消费税的计税规则,表述正确的是( )。
A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时,应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
C.纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按照各自税率征收消费税

答案:A,C
解析:
用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆和碰撞试验消耗的小汽车属于必要的生产经营过程,并未真正流入消费领域。不征消费税。移送非独立核算门市部待销售的实木地板,不征消费税,如果门市部已经对外销售了,应当按销售额计征消费税。

第8题:

根据消费税法规规定,纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当( )作为计税依据计算消费税。

A.以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格

B.以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格

C.以纳税人同类应税消费品的最高销售价格

D.以组成计税价格


正确答案:C
解析:纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

第9题:

下列关于消费税计税依据的表述,正确的有( )。

A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按核定计税价格征收消费税
B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案
D.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料.投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

答案:C,D,E
解析:
选项A,实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税;反之,按计税价格征税。选项B,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。

第10题:

下列关于消费税计税依据的有关规定,说法正确的有( )。

A.纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按移送门市部的销售额或者销售数量征收消费税
B.纳税人自产的应税消费品用于馈赠,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
C.纳税人自产的应税消费品用于职工福利,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
E.纳税人自产的应税消费品用于抵偿债务,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

答案:D,E
解析:
选项A:纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税;选项BCDE:纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,用于馈赠、职工福利的,应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。

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