小规模纳税人转让土地使用权如何计税？

题目

小规模纳税人转让土地使用权如何计税？

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第1题：

城镇土地使用税的计税依据应为（）。

A．纳税人使用土地而支付的使用费金额

B．纳税人实际占用的土地面积

C．纳税人转让土地使用权的转让收入

D．纳税人租用土地而每年支付的租金

正确答案：B
城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积作为计税依据的。

第2题：

下列各项中适用5%征收率的有（）。

A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产
B.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
C.一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的
D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

答案：A,B,C,D

解析：

第3题：

()以全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额.

A、一般纳税人提供客运场站服务

B、旅游服务

C、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

D、经纪代理服务

正确答案：C
解析：纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的以全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

第4题：

关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的当期支付价款为计税依据
D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格

答案：A

解析：

选项B：土地使用权交换的，其计税依据为所交换的土地使用权的价格差额；选项C：采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应以合同规定的总价款作为计税依据；选项D：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

第5题：

契税以成交价格为计税依据的情形包括()。

A:土地使用权交换
B:房屋买卖
C:土地使用权赠与
D:土地使用权转让
E:国有土地使用权出让

答案：B,D,E

解析：

第6题：

下列契税的计税依据确定，正确的有（）。

A．土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格

B．土地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定

C．土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额

D．国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格

正确答案：ABC
国有土地使用权的出让，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益，分四种情况予以考虑，见教材247页。

第7题：

关于契税的计税依据，说法正确的有（）。

A.国有土地使用权出让、土地使用权转让以成交价格为计税依据
B.土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
C.房屋买卖以市场价格为计税依据
D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由产权承受人补交契税
E.土地使用权交换以交换的价格差额为计税依据

答案：A,B,E

解析：

计税依据有：①国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据。②土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。③土地使用权交换、房屋交换，以交换的价格差额为计税依据。④以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。⑤采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。⑥计征契税的成交价格不含增值税。

第8题：

一般纳税人、小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：对

第9题：

关于契税的计税依据，说法正确的有（　　）。

A、国有土地使用权出让、土地使用权转让以成交价格为计税依据
B、土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
C、房屋买卖以市场价格为计税依据
D、以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由产权承受人补交契税
E、土地使用权交换以交换的价格差额为计税依据

答案：A,B,E

解析：

第10题：

关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定
B.土地使用权交换的，以换入土地使用权的价格作为计税依据
C.实物交换房屋的，以价格差额为计税依据
D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格

答案：A

解析：

选项B：土地使用权交换的，其计税依据为所交换的土地使用权的价格差额；
选项C：实物交换房屋的，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税；
选项D：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

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