境内单位进口货物取得境外单位的返利是否需要进项税额转出?如果不需要进行进项税额转出,是否需要进行其他处理?

题目

境内单位进口货物取得境外单位的返利是否需要进项税额转出?如果不需要进行进项税额转出,是否需要进行其他处理?

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第1题:

购进时已经全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已经抵扣的进项税额,不需要转出。()

此题为判断题(对,错)。


正确答案:错

第2题:

不动产发生用途改变,进项税额转进转出的时间有所不同。需要转入的,是在发生的()转入。需要转出的,是在发生的()转出。

A次月

B当期

C任意选择一个月

D下年


答案:AB

第3题:

增值税一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物改变用途的,其进项税额应转出。无法直接确定该项进项税额的,按当期实际成本和税率计算应转出的进项税额。()


参考答案:对

第4题:

一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额,无论是否可以抵扣,均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转出。

此题为判断题(对,错)。


正确答案:×

第5题:

事业单位存货的盘亏需要通过“待处置资产损溢”结转,同时考虑进项税额的转出。

判断对错


答案:正确

第6题:

已经抵扣了进项税额的购进货物,如果投资给其他单位,应当将进项税额在投资发生当期转出。( )

A.正确

B.错误


正确答案:B
解析:购进货物用于对外投资,属视同销售行为,购进时的进项税额准允抵扣,不必作进项税额转出处理。

第7题:

某企业将上月购进的农产品丢失,账面成本21750元,则应对进项税额的处理是( )

A.不必作任何处理

B.进项税额转出2827.5元

C.进项税额转出3250元

D.进项税额转出4454.8


正确答案:C
解析:计算过程:21750÷(1-13%)×13%=3250元。

第8题:

增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时,应做进项税额转出处理。()


参考答案:对

第9题:

企业购进的货物发生非常损失,其增值税进项税额应从“应交税金-应交增值税”科目的( )专栏,转入“待处理财产损溢”科目。

A.进项税额

B.进项税额转出

C.转出未交增值税

D.转出多交增值税


正确答案:B
企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失,其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额,应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

第10题:

下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法,正确的有( )。

A.购进货物、接受应税劳务或应税服务是否按规定取得增值税扣税凭证,取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效
B.接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额,是否取得代扣增值税的完税凭证
C.进口货物是否按规定取得完税凭证,并按税法规定进行税款抵扣
D.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,其原始凭证是否符合规定,有无超范围计算进项税额抵扣的问题
E.收购农产品用于生产销售13%税率的货物,应在购进农产品时加计抵扣

答案:A,B,C,D
解析:
选项E:收购农产品用于生产销售13%税率的货物,加计扣除的时间应在农产品领用时,购进时不得加计抵扣。

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