对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在企业所得税前扣除的说法,下列正确的是()A、据实全额扣除B、在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除C、为特殊工种职工支付的准予扣除,此外不得扣除D、一律不得扣除

题目

对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在企业所得税前扣除的说法,下列正确的是()

  • A、据实全额扣除
  • B、在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除
  • C、为特殊工种职工支付的准予扣除,此外不得扣除
  • D、一律不得扣除
参考答案和解析
正确答案:B
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第1题:

按照企业所得税法和实施条例规定,下列表述中不正确的是( )。

A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除

B.发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D.为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除


正确答案:A

第2题:

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,准予扣除。( )


正确答案:×
【解析】企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。

第3题:

企业给职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可否在税前扣除?


参考答案:根据财政部、国家税务总局《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定,自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

第4题:

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在()规定的范围和标准内,准予扣除。

  • A、国务院有关主管部门
  • B、省级人民政府
  • C、国务院财政、税务主管部门
  • D、市级人民政府

正确答案:C

第5题:

根据企业所得税法律制度的规定,下列有关保险费扣除的说法中,正确的有( )。

A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

答案:A,B
解析:
(1)选项C:企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。(2)选项D:除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

第6题:

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费,准予扣除;商业保险费,一律不得扣除。 ( )

此题为判断题(对,错)。


正确答案:×

第7题:

下列关于企业所得税应纳税所得额准予扣除的相关费用的说法错误的是:( )

A.企业付给本企业员工的奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等支出,准予扣除
B.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,准予扣除
C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除
D.企业发生的业务招待费支出,不得扣除

答案:B,C,D
解析:
考查企业所得税的应纳税所得额的计算。A选项正确。法律依据为《企业所得税法实施条例》第34条:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。B选项错误。法律依据为《企业所得税法实施条例》第35条:企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。C选项错误。法律依据为《企业所得税法实施条例》第36条:除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。D选项错误。法律依据为《企业所得税法实施条例》第43条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。

第8题:

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在工资总额的()内,准予扣除。

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%


答案:D

第9题:

按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是()。

  • A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除
  • B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
  • C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
  • D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除

正确答案:A

第10题:

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。


正确答案:正确

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