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某小规模纳税人2018年4-6月提供劳务派遣服务，取得销售收入2

题目

某小规模纳税人2018年4-6月提供劳务派遣服务，取得销售收入21万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资，五险一金等共计10.5万元。该小规模纳税人选择差额扣除方式申报缴纳增值税，并开具增值税普报通发票。该纳税人应纳税额为（）。

  • A、0.5万
  • B、0.6万元
  • C、1万元
  • D、1.1万元
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第1题：

A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2019年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2019年2月A公司应缴纳增值税( )万元。

A、2.94

B、2.35

C、8.21

D、0


答案：A

第2题：

以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。

A.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额
B.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
C.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，依3%的征收率计算缴纳增值税
D.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税

答案：C
解析：
选项C：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

第3题：

某汽车修理厂(小规模纳税人)2007年10月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元，提供洗车劳务取得收入10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税（ ）元。（2008年）

A．12884.62

B．14880.27

C．18962.26

D．19528.30


正确答案：C
修理修配和销售零配件应纳增值税=（110000+225000）/（1+6%）×6%=18962.26（元）；洗车收入不属于销售货物也不属于对货物损害功能的修复，因此应纳营业税。

第4题：

“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（ ）。

A.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务
B.乙企业（小规模纳税人）提供劳务派遣服务，选择差额纳税的
C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目
D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库
E.李某出租住房

答案：B,C,D
解析：
选项A：应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额；选项E：个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

第5题：

下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是（ ）。

A.2019年3月租赁和商务服务业小规模纳税人提供租赁和商务服务
B.2019年4月科学研究和技术服务业小规模纳税人提供科学研究和技术服务
C.2019年5月居民服务业小规模纳税人提供居民服务
D.2019年2月住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的

答案：D
解析：
选项D，住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

第6题：

下列各项中适用5%征收率的有（ ）。

A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产
B.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
C.一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的
D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

答案：A,B,C,D
解析：

第7题：

(2018年)小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是( )。

A.跨县（市）提供建筑服务
B.出租其取得的不动产
C.销售自建的不动产
D.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

答案：A
解析：
选项BCD：适用5%的征收率。

第8题：

下列各项中,适用5%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A.小规模纳税人销售取得的不动产

B.小规模纳税人出租其取得的商务用房

C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的


答案：ABCD

第9题：

小规模纳税人（月销售额超过10万元）发生的下列行为中，可以自行开具增值税专用发票的有（ ）。

A.住宿业小规模纳税人提供的住宿服务
B.鉴证咨询业小规模纳税人提供的认证服务
C.建筑业小规模纳税人提供的建筑服务
D.信息技术服务业小规模纳税人提供的信息技术服务
E.住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产

答案：A,B,C,D
解析：
选项E：自开增值税专用发票试点行业中的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

第10题：

下列适用5%征收率的有( )。

A. 小规模纳税人销售自建或取得的不动产
B. 一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
C. 一般纳税人出租2016 年4 月30 日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的
D. 纳税人出租2016 年4 月30 日前取得的有形动产,选择适用简易计税方法的

答案：A,B,C
解析：
选项D,适用3%

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