SOX法案规定,绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非

题目

SOX法案规定,绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务,包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。

参考答案和解析
正确答案:错误
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第1题:

丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人,在执行审计工作过程中遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。

下列选项中,无论ABC会计师事务所采取何种措施,都不能承接其审计业务的有( )。

A.ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事

B.ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务

C.ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书

D.ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务


正确答案:ABCD
解析:上述四个选项对审计业务独立性产生的影响均非常重大,以至于无论采取何种措施都不能将对独立性的影响降至可接受的水平。

第2题:

下列情况中,不会影响会计师事务所独立性的是:

A、审计人员按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户
B、会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务
C、会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事
D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时,根据客户编制的试算平衡表编制财务报表

答案:A
解析:
选项A,项目组成员是按照正常条件、程序开立存款账户,所以不会对独立性产生不利影响;而选项BCD明确会影响到注册会计师的独立性。

第3题:

会计师事务所为上市公司提供审计服务的同时,还可提供代编会计报表等服务业务;但应由不同的注册会计师分别负责,以保证其独立性。( )

A.正确

B.错误


正确答案:B
解析:根据职业道德指导意见的规定,会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务。

第4题:

SOX法案中规定的,负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是:()

  • A、大股东。
  • B、总经理。
  • C、董事会。
  • D、审计委员会。

正确答案:D

第5题:

下列情况中,XYZ会计师事务所可能承接审计业务的是( )。

A.XYZ会计师事务所与A公司共同出资1000万元成立XA公司,A公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2011年度财务报表
B.XYZ会计师事务所为B上市实体提供关于财务系统的内部审计服务,B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2011年度财务报表
C.XYZ会计师事务所前任主任会计师离职13个月后加入C上市实体,C公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2011年度财务报表
D.XYZ会计师事务所代编了D上市实体的2011年度财务报表,D公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2011年度财务报表

答案:C
解析:
选项A,该事项对双方均重大,没有防范措施将不利影响降至可接受水平,应该拒绝承接该审计业务;选项B,在审计客户属于公众利益实体的情况下,会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务;选项C,该种情况可以采取措施将不利影响降至可接受水平,可以接受委托; 【彩蛋】压轴卷,考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com选项D,针对上市实体,不允许同时承接审计业务和代编财务信息业务的,既然已经承接了该上市实体的代编业务,就不能够再承接其审计业务了。

第6题:

《萨班斯-奥克斯利法案》要求会计师事务所停止向上市公司审计客户提供全部非审计业务。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第7题:

下列情况中,不会影响会计师事务所独立性的是( )。

A.会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的
B.会计师事务所就对会计准则或财务报表披露要求的运用与审计客户的管理层进行沟通
C.会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事
D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时,还为其编制财务报表

答案:B
解析:
选项A,会计师事务所与被审计单位有直接经济利益,因此影响独立性。视 频 试 看 http://niutk.wangxiao.cn , 点击 初级会计, V I P 通关班

第8题:

会计师事务所和注册会计师的下列行为中,违反了职业道德的有( )。

A.注册会计师担任被审计单位的独立董事

B.会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务

C.事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所,但其并未降低执业质量

D.会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金


正确答案:ABD
解析:降低收费的同时,不降低执业质量,则并不违反职业道德。

第9题:

甲公司为上市公司,聘请ABC会计师事务所为其审计2019年度财务报表,其小规模分支机构乙公司拟聘请ABC会计师事务所根据乙公司提供的数据提供工资服务(对财务报表不重要),以下有关说法中恰当的有( )。

A.ABC会计师事务所应委派非审计甲公司的项目组成员为乙公司提供该项服务
B.ABC会计师事务所不应承接乙公司的委托
C.根据乙公司提供的数据提供工资服务属于日常性和机械性的工作
D.根据乙公司提供的数据提供工资服务视为行使管理层职责

答案:A,C
解析:
根据来源于客户的数据提供工资服务属于日常性和机械性的工作,不视为行使管理层的职责,如果委派非审计项目组成员提供服务,不会损害其独立性。

第10题:

商业银行可以聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。()


正确答案:错误

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