施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。A、就地预缴，汇总清算，总计调配B、就地预缴，汇总清算，财政调库C、就地预缴，汇总清算，总额结算D、就地预缴，汇总清算，资产总额

题目

施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。

A、就地预缴，汇总清算，总计调配
B、就地预缴，汇总清算，财政调库
C、就地预缴，汇总清算，总额结算
D、就地预缴，汇总清算，资产总额

参考答案和解析

正确答案:B

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第1题：

下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是( )。

A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税

B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

正确答案：D
解析：分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

第2题：

跨地区经营汇总纳税企业不包括仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：错误

第3题：

某居民企业2013年生产经营应纳税所得额为500万元,使用15%的企业所得税税率。该企业在A过设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,家分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为()万元。

A.75

B.77.5

C.127.5

D.172.5

答案：B

第4题：

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有( )。

A．除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业

B．企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法

C．在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

D．二级及以下分支机构不就预缴

正确答案：AB
解析：本题考核的是企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。

第5题：

跨地区经营汇总纳税企业的总机构需填报A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：正确

第6题：

跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：本题考核企业亏损弥补。

第7题：

企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的,每栏都为必报项目。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：错误

第8题：

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有（）。A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴B．撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库C．在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，就地预缴企业所得税D．二级及以下分支机构不就地预缴

正确答案：CD
选项C，正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D，应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。

第9题：

()税务机关对仅在本省内设立不具有法人资格分支机构的企业,参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的,分支机构也应当使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》进行月度、季度预缴申报和汇算清缴申报。

A、乡镇级

B、市级

C、省级

D、国家

答案：B

第10题：

跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）

正确答案：√
本题考核企业亏损弥补的有关规定。

施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税

题目

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