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关于内部审计人员在公司治理中充当的作用，以下说法正确的是（）。

题目

关于内部审计人员在公司治理中充当的作用，以下说法正确的是（）。

  • A、对公司治理进行设计
  • B、对公司治理进行实施
  • C、对公司治理状况进行评估
  • D、为公司治理提供决策顾问
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第1题：

以下关于内部审计的说法正确的是()。

A.内部审计是我国审计监督体系中重要的组成部分

B.内部审计是一种内部审计

C.内部审计人员可以兼任企业部门主管

D.内部审计的独立性不如注册会计师审计


正确答案：AB

第2题：

以下有关内部审计说法中正确的有（　）。

A.内部审计人员应有的职业关注是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本
B.内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响
C.从严格意义上说，企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围
D.内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥

答案：B,C,D
解析：
内部审计人员和内部审计机构整体的专业胜任能力是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本。应有的关注是专业胜任能力的延伸，只有具备了专业胜任能力，才能够保持应有的关注。

第3题：

以下关于寿险公司内部控制和公司治理关系的说法中，错误的是()。

A、公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标

B、内部控制涉及更多法律层面的问题，公司治理涉及更多管理制度的问题

C、内部控制可以促进公司治理的完善

D、健全的公司治理是内部控制有效运行的保证


参考答案：B
解析：公司治理解决的是股东、董事会、管理层及监事会之见责权利划分的制度安排问题，更多的是法律层面的问题。内部控制属于内部管理层面的问题

第4题：

以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

A.公司控制机制包括内部和外部机制。
B.对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分。
C.因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释是公司治理问题。
D.说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任。

答案：D
解析：
A、不正确。公司控制机制确实包括内部机制和外部机制两部分。B、不正确。管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C、不正确。源于员工优先股权或员工股票红利的股东财富稀释属于公司治理问题，而不是会计问题。D、正确。不是内部审计师，而是董事会对公司治理承担最终的责任。

第5题：

在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的是（　　）。

A.如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当与审计委员会和监事会同时沟通
B.如果甲公司员工存在舞弊，应当先与董事会沟通
C.在与甲公司治理层沟通前，可先与甲公司内部审计人员沟通
D.在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通

答案：C
解析：
选项A错误，在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通。选项B错误，注册会计师没有必要（实际上也不可能）就全部沟通事项与治理层整体（与董事会或股东会或股东大会）进行沟通。注册会计师在根据审计准则的规定与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层进行讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论，因此选项D的说法太绝对了。

第6题：

下列关于内部审计的法律责任的说法中，正确的是（ ）。

A.内部审计机构不承担行政责任
B.内部审计机构不承担刑事责任
C.我国当前的内部审计法规明确了内部审计人员的法律责任
D.我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任

答案：D
解析：
内部审计机构或内部审计人员利用职权，谋取私利，隐瞒审计中查出的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或腥增处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理，选项A和B错误。我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任，选项C错误，选项D正确。

第7题：

下列关于治理层的说法中，不正确的是（ ）。

A.治理层是审计要素中的责任方
B.治理层是对被审计单位战略方向负有监督责任的人员或组织
C.在某些被审计单位，治理层可能包括管理层
D.治理层对管理层履行经营管理责任负有监督责任

答案：A
解析：
治理层的责任包括监督财务报告过程，而责任方是指对财务报表负责的组织或人员，即被审计单位管理层。

第8题：

A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有( )。

A．如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通

B．如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层

C．在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通

D．在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通


正确答案：AB
解析：本题考查的是与治理层或管理层沟通事项的判断。选项A和B的做法正确；选项C的做法不正确，注册会计师在与甲公司治理层沟通前可以先与内部审计人员讨论；选项D的做法不正确，当注册会计师与治理层沟通事项涉及管理层的胜任能力和诚信问题时不能先与甲公司管理层沟通。

第9题：

以下有关内部审计说法中正确的有（　）。

A、内部审计人员应有的职业关注是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本
B、内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响
C、从严格意义上说，企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围
D、内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥

答案：B,C,D
解析：
内部审计人员和内部审计机构整体的专业胜任能力是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本。应有的关注是专业胜任能力的延伸，只有具备了专业胜任能力，才能够保持应有的关注。

第10题：

以下哪种关于公司治理的说法是不正确的?

A.董事会是公司治理实务中的焦点
B.首席审计执行官为公司治理承担责任
C.因发放股票股利导致控制权稀释是公司治理问题
D.文化、结构和政策为良好的治理提供了基础

答案：B
解析：
管理层而不是首席审计执行官承担公司治理责任。

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