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下列关于个人投资者投资基金所涉及的税收问题说法错误的是（）。

题目

下列关于个人投资者投资基金所涉及的税收问题说法错误的是（）。

  • A、个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税
  • B、个人投资者从基金分配中获得的股利收入已交过个人所得税，因此无需再交个人所得税
  • C、个人投资者买卖基金份额所获得的差价收入免交个人所得税
  • D、个人投资者买卖基金份额时像买卖股票一样需要交印花税
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相似问题和答案

第1题：

以下关于契约型基金的税收说法错误的是( )。

A.基金财产投资的相关税收由基金份额持有人承担

B.股权投资业务的契约型股权投资基金的税收政策有待进一步明确

C.《信托法》及相关部门规章中并没有涉及信托产品的税收处理问题

D.税务机构出台了关于信托税收的统一规定


正确答案：D
解析：《证券投资基金法》第八条规定，“基金财产投资的相关税收，由基金份额持有人承担，基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴”，但进行股权投资业务的契约型股权投资基金的税收政策有待进一步明确。《信托法》及相关部门规章中并没有涉及信托产品的税收处理问题，税务机构目前也尚未出台关于信托税收的统一规定。
考点：契约型基金的税负分析

第2题：

关于个人投资者投资基金的所得税说法错误的是（ ）。

A.个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，暂不征收个人所得税
B.个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司代扣代缴20％的个人所得税
C.个人投资者从基金分配中获得的买卖股票差价收入 ，由基金管理公司代扣代缴20％的个人所得税
D.个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收个人所得税

答案：C
解析：
个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司代扣代缴20％的个人所得税。

第3题：

下列关于个人投资者的说法中，错误的是( )。

A.拥有更多财富的个人投资者风险承受能力也更强

B.基金销售机构对不同类型的投资者提供相同类型的投资服务

C.个人投资者还可能在投资经验和能力方面存在差异

D.个人投资者的划分没有统一的标准


【答案】B
【解析】个人投资者的划分没有统一的标准，每个基金销售机构都会采用独有的方法来设置投资者类别以及类别之间的界限。基金销售机构常常对不同类型的投资者提供不同类型的投资服务。拥有更多财富的个人投资者，在满足正常生活所需之外，有更多的资金进行投资，而且风险承受能力也更强。除了可投资款以外，个人投资者还可能在投资经验和能力方面存在差异。

第4题：

个人投资者投资基金涉及的税收包括()。

A:营业税
B:印花税
C:所得税
D:增值税

答案：B,C
解析：
个人投资者投资基金涉及的税收包括印花税和所得税。

第5题：

下列关于私募基金的说法错误的是（ ）。

A.一类特殊的机构投资者
B.投资产品面向不超过200人的特定投资者发行
C.投资者通常是个人投资者，且投资者数量较多
D.可以投资公募基金公司的产品

答案：C
解析：
C项，私募基金的投资者通常是机构投资者或投资经验和技巧较为丰富的个人投资者，且投资者数量较少，因而私募基金所受的法律约束较少，投资渠道、投资策略都会更为多样化。

第6题：

基金税收的政策法规中明确规定了（ ）。

A．投资者买卖基金涉及的税收问题

B．基金托管人作为基金营业主体的税收问题

C．基金管理人作为基金营业主体的税收问题

D．基金作为一个营业主体的税收问题


正确答案：ABCD
ABCD
基金税收的相关政策法规对基金作为一个营业主体的税收问题、基金管理人和基金托管人作为基金营业主体的税收问题与投资者买卖基金涉及的税收问题有明确的规定。

第7题：

下列关于基金投资活动涉及的税收项目说法错误的是（ ）。

A.对个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，免征个人所得税
B.基金买入股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税
C.基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税
D.基金管理人以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围

答案：B
解析：
根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起对印花税实行单向征收，只在卖出股票时按照1‰的税率征收印花税。@##

第8题：

基金税收涉及( )．

A．基金作为一个营业主体的税收

B．基金管理人和基金托管人作为基金营业主体的税收

C．投资者买卖基金涉及的税收

D．股票股利收入涉及的税收


正确答案：ABC
107. ABC【解析】股票股利收入暂不征税。

第9题：

基金税收涉及的内容有()。

A:基金托管人作为基金营业主体的税收
B:股票股利收入涉及的税收
C:投资者买卖基金涉及的税收
D:基金管理人作为基金营业主体的税收

答案：A,C,D
解析：
B项不涉及基金税收，应排除。

第10题：

关于机构投资者投资基金所涉及的税收,下列说法正确的是(　　)
Ⅰ、机构投资者购入基金、信托和理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让
Ⅱ、机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税
Ⅲ、机构投资者在境内买卖基金份数获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额
Ⅳ、机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收所得税

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案：B
解析：
(1)机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，应按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额计征增值税。但机构投资者购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让。 (2)机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。
(3)机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收所得税

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