内部审计与外部审计工作要确保独立,对董事会要有独立的汇报机制。

题目

内部审计与外部审计工作要确保独立,对董事会要有独立的汇报机制。

参考答案和解析
正确答案:正确
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相似问题和答案

第1题:

根据《银行业金融机构内部审计指引》,银行业金融机构内部审计工作应当( )。

A.独立于经营管理

B.以风险为导向

C.确保道德准则

D.确保客观公正


正确答案:ABD

第2题:

为保证审计工作充分有效,(  )部门应当独立于所审计或核查的业务活动,并独立于日常内部控制过程。

A.外部审计
B.内部审计
C.离任审计
D.社会审计

答案:B
解析:
为保证审计工作充分有效,内部审计部门应当独立于所审计或核查的业务活动,并独立于日常内部控制过程。
考点
银行分支机构高管人员及相关人员需关注的内外部审计相关事项

第3题:

应当由( )对再保险公司的账目进行审计,监管机构可以要求外部审计人员证实其审计工作遵守了规定的审计要求。

A. 内部审计人员

B. 独立审计人员

C. 监管审计人员

D. 外部审计人员


参考答案:D
【解析】知识点来自《保险学》教材第441页,在内部控制、外部审计和会计准则方面。
在内部控制、外部审计和会计准则方面,要求监管机构应有能力对再保险公司的内部控制情况进行监督检查,必要时应当责成其增强内部控制的力度。应当由外部审计人员对再保险公司的账目进行审计,监管机构可以要求外部审计人员证实其审计工作遵守了规定的审计要求。

第4题:

根据《国际内部审计专业实务框架》,内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或其他治理机构报告,以便:

A.确保内部审计工作的管理和监督责任明确,确保透明度
B.确保审计建议被采纳
C.调动内部审计人员的积极性,提高他们的专业胜任能力
D.向公司员工证实内部审计工作的重要性,引起相关部门的重视

答案:A
解析:
根据《国际内部审计专业实务框架》,为明确责任,确保透明度,首席审计执行官应该与各利益相关方(如高级管理层、董事会和外部审计师)分享内外部质量评估的结果。

第5题:

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验,故建议首席审计执行官向外部审计师汇报;但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项,主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的?

A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系,内部审计活动具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报,内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师,因而内部审计活动不具备独立性。

答案:B
解析:
A、不正确。《实务公告》1110-1,首席审计执行官应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性,并为董事会和首席执行官提供一种就共同关心的事项相互沟通的方式。本题中首席审计执行官不能直接与董事会接触,而是通过主计长间接和董事会接触,因而,独立性受影响。答案B正确,首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性(实务公告1110-1)。外部审计师不是组织中的成员。答案C不正确,主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。答案D不正确,尽管理想情况是,注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上,但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

第6题:

下列有关审计独立性的表述中,正确的有( )

A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征
B.经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础
C.组织机构的独立是审计工作独立性的保障
D.内部审计没有独立性,社会审计独立性强
E.审计人员要保持形式和实质上的独立

答案:A,B,C,E
解析:
独立性是审计的本质特征,也是审计区别于其他管理活动的独特之处。表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。

第7题:

()对内部审计的适当性和有效性承担最终责任,为独立、客观展开内部审计工作提供必要保障,并对审计工作情况进行考核监督。

A.董事会
B.审计委员会
C.首席风险官
D.高级管理层

答案:A
解析:
董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任,为独立、客观展开内部审计工作提供必要保障,并对审计工作情况进行考核监督。
考点
内部审计

第8题:

《商业银行内部审计指引》修订的重点内容包括()。

A、完善内部审计组织架构,提高内部审计独立性

B、加快内部审计制度建设,明确内部审计工作流程

C、明确监管评估内容与机制

D、差异化管理


答案:ABCD

第9题:

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验,故建议首席审计官向外部审计师汇报;但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项,主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的?( )

A.由于首席审计官可以直接与董事会联系,内部审计活动具备独立性
B.由于首席审计官向外部审计师汇报,内部审计活动不具备独立性
C.由于主会计长没有内部审计师的经验,因而内部审计活动不具备独立性
D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师,因而内部审计活动不具备独立性

答案:B
解析:
A不正确,内部审计活动不能直接与董事会接触,而是通过主会计长间接地和董事会接触。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性,外部审计师不是组织中的成员。C不正确,主会计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。D不正确,尽管理想情况是,注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上,但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

第10题:

内部审计与外部审计的协调工作包括()方面。

  • A、与外部审计机构及人员的沟通;
  • B、配合外部审计工作;
  • C、评价外部审计工作质量;
  • D、利用外部审计工作成果。

正确答案:A,B,C,D

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