个人投资者投资基金不需要缴纳个人所得税的收入有（）。A、从基金分配中获得的股票的股利收入B、买卖基金份额获得的差价收入C、从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入D、申购和赎回基金份额取得的差价收入

题目

个人投资者投资基金不需要缴纳个人所得税的收入有（）。

A、从基金分配中获得的股票的股利收入
B、买卖基金份额获得的差价收入
C、从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入
D、申购和赎回基金份额取得的差价收入

参考答案和解析

正确答案:B,C,D

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第1题：

个人投资者投资基金不需要缴纳个人所得税的收入有（）。

A．从基金分配中获得的股票的股利收入

B．买卖基金份额获得的差价收入

C．申购和赎回基金份额取得的差价收入

D．从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入

正确答案：BCD
BCD
个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。

第2题：

个人投资者投资基金取得的下列收入中，不征收个人所得税的有（）。

A．个人投资者从基金分配中获得的股票的利息、红利收入

B．个人投资者从基金分配中获得的国债利息收入以及买卖股票差价收入

C．个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入

D．个人投资者申购和赎回基金单位取得差价收入

正确答案：ABD
个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。因此C项是要缴纳个人所得税的，所以选ABD。

第3题：

以下关于个人投资者投资基金所得税的说法，错误的是( )。

A、从基金分配中获得的国侦利息暂不征收所得税

B、从基金分配中获得的股票股利收入山上市公司代扣代缴20%的个人所得税

C、中购和赎回基金份额取得的差价收入山基金公司代扣代缴20%的个人所得税

D、买卖基金份额获得的差价收入暂不征收个人所得税

答案：C

第4题：

关于个人投资者投资基金的所得税说法错误的是（）。

A.个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，暂不征收个人所得税
B.个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司代扣代缴20％的个人所得税
C.个人投资者从基金分配中获得的买卖股票差价收入，由基金管理公司代扣代缴20％的个人所得税
D.个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收个人所得税

答案：C

解析：

个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司代扣代缴20％的个人所得税。

第5题：

下列关于投资基金所得税的说法，错误的是( )。

A.买卖基金份额获得的差价收入暂不征收个人所得税
B.从基金分配中获得的国债利息暂不征收所得税
C.从基金分配中获得的股票股利收入由上市公司代扣代缴20%的个人所得税
D.申购和赎回基金份额取得的差价收入由基金公司代扣代缴20%的个人所得税

答案：D

解析：

D项，个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

第6题：

下列收入中要征收企业所得税的有（）。

A．基金买卖股票、债券的差价收入

B．基金从证券市场上获得的股票利息、红利收入

C．企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入

D．企业投资者买卖基金单位获得的差价收入

正确答案：D
对证券投资基金从证券市场中取得收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收/KK,其他收入，暂不征收企业所得税；对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入、由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。因此，ABC项都不选，选D。

第7题：

个人投资者投资基金取得的下列收入中，不征收个人所得税的有（）。

A．个人投资者从基金分配中获得的股票的利息、红利收人

B．个人投资者从基金分配中获得的国债利息收入以及买卖股票差价收入

C．个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入

D．个人投资者申购和赎回基金单位取得差价收入

正确答案：ABD

第8题：

个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对( )收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税．

A．个人买卖债券的差价

B．个人买卖股票的差价

C．基金分配中获得的企业债券差价

D．基金分配中获得的股票红利

正确答案：B
44.B【解析】根据基金税法的有关规定：对个人投资者买卖基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

第9题：

下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。
Ⅰ、个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税
Ⅱ、个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税
Ⅲ、个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税
Ⅳ、个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案：D

解析：

个人投资者投资基金的个人所得税的相关规定为：（1）个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
（2）个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。
（3）个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。
（4）个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。
（5）个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
考点
基金自身投资活动产生的税收

第10题：

下列关于个人投资者投资基金的税收中，说法错误的是（）。

A.个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个所得税以前，暂不征收个人得税
B.投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票的差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税
C.个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴
D.个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复证收个人所得税以前，可以征收个所得税

答案：D

解析：

个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

个人投资者投资基金不需要缴纳个人所得税的收入有（）。A、从基金分配中获得的股票的股利收入B、买卖基金份额获得的差价收入C、从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入D、申购和赎回基金份额取得的差价收入

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