怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？

题目

怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？

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相似问题和答案

第1题：

怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计？

正确答案: 对会计档案调阅合规性审计主要分两个方面：
一是审计内部调阅时，主要检查《会计档案调阅登记簿》，看其登记内容是否齐全，调阅是否经会计档案保管部门主管签字批准；
二是审计外部调阅（公安、检察、法院、纪委等）时，应检查其是否经有权人签字批准，会计档案是否有涂画、拆封、调换情况，查阅会计档案的介绍信是否附入原件内保管，是否详细记录查询日期、查阅人、抄录复制等情况。
对会计档案销毁审计时：
一是检查销毁是否由联社档案管理部门会同会计部门提出销毁意见；
二是检查是否造具了《会计档案销毁清册》，要销毁会计档案（含介质保存的会计档案资料）的情况是否在其中详细列明；
三是检查销毁时是否由档案管理部门、会计部门和审计部门共同派员监督；
四是检查有悬案待查或尚未结清的账务所涉及的会计档案是否保存完好。

第2题：

怎样对费用审批、列支合规性进行审计？

正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。

第3题：

怎样审计基建项目竣工验收的合规性？

正确答案: 竣工验收是基建工程的最后环节，是建设项目或单位项目完工后，对已满足生产或具备使用条件的项目组织的验收，是检验设计和工程质量的重要环节，也是编制工程决算的前提。审计其合规性，主要检查：
一是是否在建设项目完工后，及时组织设计、施工、建设单位进行初验，并向主管部门提出竣工报告；
二是对竣工验收中遇到的工程质量以及影响生产、工作等问题，是否及时进行研究并采取了解决措施，以保证及时交付使用和准确编制竣工决算；
三是工程竣工后，是否认真做好了各项清理工作，并做到了工完账清；
四是是否对剩余材料进行了清点核实，并做到了账实相符；
五是在全面清理的基础上，是否落实了结余资金和做好了建设成本的计算工作。

第4题：

怎样审计存款证明书手续的合规性？

正确答案: 一是以经营网点为单位、个人开办存款证明书业务是否经主管部门审批，有权批准人是否经联社主管部门授权；未经批准开办此业务的机构、网点，如需为客户开具存款证明书，是否根据客户提交的申请，加盖经办网点章后到联社办理；经有权人审查批准后，经办人是否在“挂失、止付登记簿”予以登记；
二是用于开具存款证明书的存单（折）是否为客户本人在开办网点的存单（折）；有无开具虚假存款证明书的问题；
三是经办人员对客户的申请书和有效身份证件以及有关资料原件是否认真审查，是否符合规定的条件；有无为被法律规定的有权部门冻结、止付以及用于贷款质押或所有权关系不明晰的存单（折）开具存款证明书的问题；
四是开具的《存款证明书》中所记载的存款余额是否与开出证明书当时存款账户中的余额、存单（折）的余额、币种一致；
五是否在证明书上加盖“存款证明专用章”；是否将《存款证明书》附本联、申请书第二联和身份证复印件及有关资料归挡保管，第三联申请书随“挂失止付登记簿”专夹保管；
六是开出证明书时是否及时在电脑中冻结需要开证的存款；对已列入《存款证明书》的存款在止付期内有无解冻和办理支取的问题；有无未收回《存款证明书》原件而为客户办理提前支取手续；
七是《存款证明书》是否纳入重要空白凭证的管理，实行销号、领用登记制度，存款证明专用章是否与《存款证明书》分人分管；
八是手续费是否按规定收取。

第5题：

怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性？

正确答案: 一是储户存单（折）挂失是否填写挂失申请书，出示本人的身份证件是否合法有效，有无留存复印件；储户印鉴挂失是否留存2份新印鉴卡并在“挂失申请书”第二联加盖新印鉴，按规定时间启用；储户密码挂失，是否为储户本人，是否按规定的时间办理新密码启用手续；有无受理无合法有效证件的挂失，有无受理不记名存单（折）的挂失；储户委托他人挂失，被委托人是否出示本人的合法有效身份证明和储户本人的合法有效身份证明，有无留存复印件，取款和转账时是否为储户本人；对以前使用化名等开立储蓄账户的，在办理挂失时，是否提供公安户籍部门或单位人事部门出具的身份证明并经储蓄主管审批；
二是经办员在正式办理挂失手续前是否查证该笔存款未被支取或冻结，是否建立挂失登记簿，对储户挂失所提供的存款时间、户名、种类、账号、金额等是否及时如实登记；有无为挂失前已支取或冻结的存款办理挂失手续；
三是对储户以口头、函电方式的挂失，是否严格按照规定的期限办理正式书面挂失手续；
四是正式书面挂失后，是否在电脑程序中对挂失的存款办理冻结手续；是否严格按照规定的期限办理补领新存单（折）或取款手续，并对原存单（折）作销户处理，有无提前补办领、取手续；
五是存款人死亡，继承人申请挂失时，是否凭县以上公证机关或县以上人民法院签发的继承权证明书办理挂失手续；
六是对长期不动户已列入单独管理的储蓄存款办理挂失手续时，是否经信用社主任批准后办理；
七是办理挂失是否按规定收取手续费。

第6题：

托收承付业务的稽核主要有（） ①托收承付使用范围合规性稽核 ②托收承付手续完备性稽核 ③托收承付付款规范性稽核 ④重办托收承付的稽核

A、①②③④
B、①②③
C、②③④
D、①②④

正确答案:A

第7题：

怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？

正确答案: 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。

第8题：

怎样审计限制客户认定的合规性？

正确答案: 对于法人客户，应重点审核有下列情况之一者，是否列入了限制客户。
一是信用等级为B级；
二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；
三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；
四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。
对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：
一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季（期）还本付息；
二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下（含）；
三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；
四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。

第9题：

怎样审计存款查询的合规性？

正确答案: 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。

第10题：

单选题

托收承付业务的稽核主要有（） ①托收承付使用范围合规性稽核 ②托收承付手续完备性稽核 ③托收承付付款规范性稽核 ④重办托收承付的稽核

A

①②③④

B

①②③

C

②③④

D

①②④

正确答案： B

解析：暂无解析

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