2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（）万元。（汽油1吨=1388升柴油l吨=1176升）A、3.97B、4.04C、6.88D、6.95

题目

2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（）万元。（汽油1吨=1388升柴油l吨=1176升）

A、3.97
B、4.04
C、6.88
D、6.95

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相似问题和答案

第1题：

某炼油厂2010年3月销售无铅汽油6 0(30吨，柴油4 000吨，规定的换算标准为：柴油1吨=1 176升；汽油1吨=1 388升。汽油计税价格为0．2元/升，柴油计税价格为0．10元/升。要求：根据上述情况回答下列问题。

(1)该厂当月应纳汽油消费税税额__________

(2)该厂当月应纳柴油消费税税额__________

正确答案：
1 665 600元；470 400元。(1)汽油应纳消费税税额=1 388?6 000?0．2=1 665 600(元)。(2)柴油应纳消费税税额=1 176?4 000?0．1=470 400(元)。

第2题：

我国目前的成品油税率是( )。

A.汽油1.5元/升，柴油1.2元/升

B.汽油1.52元/升，柴油1.2元/升

C.汽油1.2元/升，柴油1元/升

D.汽油1元/升，柴油0.8元/升

答案：B

第3题：

2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为65元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（）万元。（汽油1吨=1388升柴油l吨＝1176升）

A.3.97

B.4.04

C.6.88

D.6.95

正确答案：A

第4题：

某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。

A.26.61
B.23.23
C.30.99
D.26.66

答案：B

解析：

发售加油卡销售成品油的纳税人，在销售加油卡时，不征收增值税。
该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+13%）/10000×13%-39=23.23（万元）。

第5题：

请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(7)第4大题第4小题如何解答?

【题目描述】

(1)该厂当月应纳汽油消费税税额__________

(2)该厂当月应纳柴油消费税税额__________

【参考答案分析】：

1 665 600元；470 400元。(1)汽油应纳消费税税额=1 388?6 000?0．2=1 665 600(元)。(2)柴油应纳消费税税额=1 176?4 000?0．1=470 400(元)。

第6题：

2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升：当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油11吨=1388升，柴油1吨=1176升)

A．3.97

B．4.04

C．6.88

D．6.95

正确答案：A
解析：经确定的自用车辆自用油720升可从当其销售量中扣除；发售加油卡按照预售款处理，预收时不征收增值税。该加油站应纳增值税：[(400×1388-720+100×1176)×6.5÷10000]÷(1+17%)×17%-350×17% =63.47-59.5=3.97(万元)。

第7题：

某石油开发公司地处某镇，2007年9月发生以下业务：

（1）开采原油l2300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元；

（2）将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油l000吨销售，取得含税销售收入500 万元；

（3）在原油的开采同时开采出天然气650千立方米，当月销售550千立方米，取得不含税销售收入15万元；

（4）自用（非生产用）随原油开采出的天然气50千立方米；

（5）9月石油开发公司购进开采用设备，取得税控专用发票注明税金50万元；购进设备修理配件，取得税控专用发票注明税金15万元；

（6）上月留抵进项税额l8万元。

税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升，汽油l吨=l388升，柴油l吨-1176升。

上述取得的税控专用发票，通过税务机关的认证。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算石油开发公司2007年9月应纳的资源税；

（2）计算石油开发公司2007年9月应纳的消费税；

（3）计算石油开发公司2007年9月应纳的增值税；

（4）计算石油开发公司2007年9月应纳的城市维护建设税；

（5）计算石油开发公司2007年9月应纳的教育费附加。

正确答案：
(1)应纳资源税额=7500×30+4500×30+550×10+50×10=366000(元)=36.6(万元)
(2)应纳消费税额=2000×1388×0.2+1000×1176×0.1＝672800(元)＝67.28(万元)
(3)应纳增值税额=400+(1+17%)×17%+500÷(1+17%)x17%+15×13%+15÷ 550×50×13%-15-18=99.90(万元)
(4)应纳城市维护建设税额=(67.28+99.90)×5%=8.36(万元)
(5)应纳教育费附加=(67.28+99.90)×3%=5.02(万元)
(1)销售原油缴纳资源税和增值税，原油增值税税率为17%；
(2)自用原油加工汽油，征资源税不征增值税；销售汽油征增值税和消费税，不征资源税；
(3)销售伴随原油开采的夭然气征收资源税和增值税，天然气增值税税率为13%；
(4)自用天然气要征资源税和增值税；
(5)购进设备修理配件，取得的税控专用发票通过税务机关的认证，即可抵扣进项。

第8题：

某石化公司2019年6月销售汽油1000吨，柴油500吨。已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的定额税率为1.52元/升，柴油的定额税率为1.2元/升。计算该公司当月应缴纳消费税税额

解析

该公司当月应缴纳消费税税额=1000*1388*1.52+500*1176*1.2=2815360（元）

第9题：

某石化生产企业为增值税一般纳税人，3月销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升。该企业当月应纳消费税（　）万元。

A.2531.71
B.1687.81
C.2742.69
D.210.98

答案：D

解析：

应纳消费税＝0.1×1388×1.52＝210.98（万元）

第10题：

2019年9月，某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油500吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税(　)万元。(汽油1吨＝1388升；柴油1吨＝1176升)

A、9.67
B、11.90
C、16.88
D、16.95

答案：A

解析：

经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油允许在当月成品油销售数量中扣除；发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。自2019年4月1日起，成品油增值税税率为13%。
该加油站当月应纳增值税＝（500×1388＋100×1176－720）×6.5÷（1＋16%）×13%÷10000－380×13%＝9.67（万元）

题目

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