通过税收筹划，将改良支出转变为大修理支出，其好处在于（）。A、费用分摊期限缩短B、费用分摊期限延长C、购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额D、购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额

题目

通过税收筹划，将改良支出转变为大修理支出，其好处在于（）。

A、费用分摊期限缩短
B、费用分摊期限延长
C、购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额
D、购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额

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第1题：

企业为生产增值税应税产品而购进货物，所取得的增值税专用发票不需要税务机关认证，其进项税额可全部抵扣。()

参考答案：错

第2题：

小规模纳税人采用简易办法计算增值税，其销售货物只能开具普通发货票，不能使用增值税专用发票；其购进货物不论是否取得专用发票均不得抵扣进项税额。（）

正确答案：×
实际税率通常低于名义税率。

第3题：

通过税收筹划,将改良支出转变为大修理支出,其好处在于()。

A.费用分摊期限缩短

B.费用分摊期限延长

C.购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额

D.购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额

参考答案：AC

第4题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

答案：C

解析：

（1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。

第5题：

共用题干
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；②购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票：③购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元：④购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。(2)销售业务：本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。(3)其他业务：①基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元：②被盗钢材2吨，买价共计为8000元。根据上述资料，回答下列问题：

该企业进项税额允许抵扣的是()。
A:购进钢材的进项税额17000元
B:购进床单的进项税额136元
C:购进自来水的进项税额156元
D:购进配件的进项税额3400元

答案：A,C,D

解析：

单位或个体经营者将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，其购进的货物改变了生产经营用途，进项税额不予抵扣。
该企业基建领用钢材属于用于非应税项目，相应部分的进项税额不予抵扣，应从原进项税额中减出。
该企当月销售机器的销项税额=(60+10)*80000*17%+60*2000*17%=972400（元）。
购进钢材可抵扣的进项税额=17000-17000*(20000+8000)/100000=12240（元）；购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣；购进自来水可抵扣的进项税额为156元；购进配件可抵扣的进项税额为3400元；销售机器所收取的运费没有发票，其进项税额不予抵扣。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=12240+156+3400=15796（元）。
该企业7月份应纳的增值税额=972400-15796=956604（元）。

第6题：

以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．一般纳税人购进税控收款机，取得普通发票

B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

D．运输单位提供运输劳务的车队，所耗外购汽油

E．购进货物用于职工餐厅

正确答案：ABDE
税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)购进固定资产(自2009年1月1日起，固定资产可以按规定抵扣进项税，但纳税人消费品所含的进项税不得抵扣)；(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；(4)用于集体福利或者个人消费的购进或者应税劳务；(5)非正常损失的购进货物；(6)非正常损失的产品、产成品所耗用的货物或者应税货物。对于增值税一般纳税人购进的税控收款机，只有取得增值税专用发票的，才可以计算抵扣进项税。取得普通发票，是不可以抵扣进项税的。

第7题：

下列准许从销项税额中抵扣的进项税额有（）。 A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C．购进免税农业产品的进项税额 D．购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额

正确答案：ABCD
【考点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
【解析】根据《增值税暂行条例》第8条第2款的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有：(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书。(3)购进免税农业产品的进项税额。(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额。

第8题：

允许抵扣的进项税额包括()

A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

参考答案：BD

第9题：

根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。

A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B、增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额
C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

答案：D

解析：

选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额，可以抵扣进项税；选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

第10题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

答案：C

解析：

本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

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