根据企业所得税相关规定,下列表述中不正确的有()。

题目

根据企业所得税相关规定,下列表述中不正确的有()。

  • A、由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,不得税前扣除
  • B、航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除
  • C、投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,不确认为投资收回
  • D、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失
  • E、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
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第1题:

根据企业所得税的相关规定,下列收入中属于免税收入有( )。

A.国债利息
B.存款利息
C.财政补贴
D.财政拨款

答案:A
解析:
选项B是应税收入;选项C、D是不征税收入。

第2题:

根据企业所得税的相关规定,下列有关确定所得来源地的表述中,不正确的是( )。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

答案:A
解析:
选项A:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

第3题:

根据企业所得税相关规定,下列收入中,免税收入有( )

A.国债利息

B.存款利息

C.财政补贴

D.财政拨款

E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)得的股息


正确答案:AE

第4题:

下列关于企业所得税优惠税率的表述中,不正确的是( )。
 

A.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
B.对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
C.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
D.非居民企业减按10%的税率征收企业所得税

答案:D
解析:
非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率为25%。

第5题:

根据企业所得税法的相关规定,下列原则中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有( )。

A.可否销售原则
B.权益区分原则
C.功能区分原则
D.成本差异原则
E.收入配比原则

答案:A,B,C,D
解析:
房地产开发企业计税成本对象的确定原则包括:可否销售原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。

第6题:

根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定,下列表述中,不正确的是( )。

A.扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
B.在中国境内存在多处所得发生地的,由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税
C.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税
D.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库

答案:D
解析:
扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库。

第7题:

根据企业所得税相关规定,下列收入中,属于不征税收入的有( )。
 

A.企业收取的基金
B.财政补贴
C.先征后返的税收
D.出口退税
E.政府部门提供的贷款贴息

答案:B,C,E
解析:
选项BCE属于不征税收入。

第8题:

按照企业所得税的相关规定,下列表述正确的有( )。

A.企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税

B.烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税

C.企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税

D.储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税


正确答案:BD

第9题:

下列选项中,关于企业所得税相关规定的表述,不正确的是( )。

A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关的非居民企业,适用25%的企业所得税税率
B.在中国境内未设有机构.场所的非居民企业,适用20%的企业所得税税率
C.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D.在中国境内设立机构.场所,但取得的所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业,适用15%的企业所得税税率

答案:D
解析:
在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用20%的企业所得税税率,实际按10%征收。

第10题:

根据企业所得税的相关规定,下列表述正确的是(  )。

A.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
B.从事污染防治的第三方企业,适用15%的企业所得税税率
C.跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率统一按照10%确定
D.在我国设立机构场所的非居民企业,取得的与机构场所有实际联系的所得,实际减按10%征收企业所得税

答案:B
解析:
选项A:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。选项C:跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率统一按照4%确定。选项D:在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业,按25%的税率征收企业所得税。

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