提供广告服务的新开业小型企业(营改增小规模纳税人),进行纳税申报

题目

提供广告服务的新开业小型企业(营改增小规模纳税人),进行纳税申报时,应提供以下申报表()。

  • A、《文化事业建设费申报表》及附表
  • B、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
  • C、定期定额户分月汇总申报
  • D、《消费税纳税申报表》及其相应分类附表
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第1题:

营改增后增值税小规模纳税人为按季申报。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第2题:

(根据2015年政策,此题目政策过时)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人,下列业务可以抵扣进项税额的是( )。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务

答案:A
解析:
选项A:增值税一般纳税人接受试点地区的小规模纳税人提供的交通运输服务,取得试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票,按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。选项BCD均不得抵扣进项税额。
【根据新政策解答】目前在全国范围内实施“营改增”,接受鉴证咨询服务如果取得合法扣税凭证可以抵扣进项;2013年8月1日后购进的应征消费税的汽车、摩托车、游艇可以抵扣进项。

【知识点】 其他

第3题:

营改增小规模纳税人可以有进项税额扣除。()

此题为判断题(对,错)。


参考答案:×

第4题:

般纳税人提供应税服务,试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费—应交增值税”科目下增设()。

  • A、营改增抵减的销项税额
  • B、营改增抵减的销售额
  • C、营改增允许扣除的销项税额
  • D、营改增允许扣除的销售额

正确答案:A

第5题:

不动产租赁小规模纳税人营改增后是否按季度申报?是否符合月销售额小于3万免税政策?


正确答案:财税〔2016〕36号文件第四十七条规定: 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、……和国家税务总局规定的其他纳税人。按照小规模纳税人月销售额小于3万免税政策有效期规定,如果提供不动产租赁营改增小规模纳税人月销售额小于3万,符合文件规定也是可以享受免税政策的。

第6题:

“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有( )。

A.位于B市的甲企业(小规模纳税人)到C市提供建筑服务
B.乙企业(小规模纳税人)将其购置的厂房对外销售
C.丙房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产项目
D.丁企业(小规模纳税人)出租其购置的仓库
E.李某出租住房

答案:B,C,D
解析:
选项A:应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额;选项E:个人出租住房,应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

第7题:

“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有( )。

A.位于B市的甲企业(小规模纳税人)到C市提供建筑服务
B.乙企业(小规模纳税人)提供劳务派遣服务,选择差额纳税的
C.丙房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产项目
D.丁企业(小规模纳税人)出租其购置的仓库
E.李某出租住房

答案:B,C,D
解析:
选项A:应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额;选项E:个人出租住房,应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

第8题:

营改增后增值税小规模纳税人为按()申报。

A.月度

B.15日

C.年度

D.季度


答案:D

第9题:

全面“营改增”后,增值税小规模纳税人的征收率有()。

  • A、3%
  • B、4%
  • C、5%
  • D、6%

正确答案:A,C

第10题:

营改增的一般纳税人与小规模纳税人划分的标准为年应税服务额()万元。

  • A、80
  • B、50
  • C、500
  • D、300

正确答案:C

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