辅导期一般纳税人取得已认证但尚未通过稽核交叉比对的增值税专用发票的税额应当记入待摊费用借方。

题目

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相似问题和答案

第1题：

一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,应通过()科目核算。

A、应交增值税-待认证进项税额

B、应交增值税-预交税金

C、应交增值税-待抵扣进项税额

D、应交增值税-未交税金

答案：C

解析：自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。

第2题：

下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（）。

A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

答案：A,B,E

解析：

选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

第3题：

下列情形中,关于票据无法通过有关部门认证的不能抵扣的说法正确的有( )。

A、增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票不符合法律、行政法规或国务院财政、税务主管部门有关规定的，其进项税额不允许从销项税额中抵扣

B、辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书交叉稽核比对没有返回比结果或比对不符时，其进项税额不允许抵扣

C、是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额不允许抵扣

D、是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额允许抵扣

参考答案：ABC
答案分析：是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额不允许抵扣。

第4题：

辅导期一般纳税人企业，当月认证的购入货物进项取得增值税专用发票，用于增值税项目的，以后月份取得比对结果可以抵扣时，应该填写（）。

A、应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第25行“期初已认证相符但未申报抵扣”
B、应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”
C、应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第27行“期末已认证相符但未申报抵扣”
D、应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第35行“本期认证相符的增值税专用发票”

正确答案:A

第5题：

下列关于发票的各项规定，表述正确的有(　)。

A、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。
B、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査
C、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
D、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款

答案：A,B,C

解析：

增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

第6题：

下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是( )。

A.非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”

B.辅导期一般纳税人，购人材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”

C.辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”

D.一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目

正确答案：D

第7题：

下列关于增值税一般纳税人取得销售方已开具的增值税专用发票丢失的处理，正确的有（）。

A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查
C.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的记账联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查
D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证
E.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

答案：A,B,D,E

解析：

增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。

第8题：

下列属于金税二期子系统的是()。

A.防伪税控开票系统

B.防伪税控认证系统

C.增值税专用发票交叉稽核系统

D.增值税专用发票斜插系统

正确答案：A,B,C,D

第9题：

增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的（　），取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票
B.机动车销售统一发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.收费公路通行费增值税电子普通发票

答案：A,B,C,D

解析：

以上四项发票，只要是2017年1月1日及以后开具的，都取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

第10题：

专用发票稽核工作职责中县区局的职责为（）

A、对跨省的专用发票进行比对；统计比对情况统计表；产生比对结果下发。
B、从同级增值税防伪税控系统中提取专票数据、增值税一般纳税人档案数据和失控发票数据进行采集；
C、对辅导期增值税一般纳税人导出稽核比对结果。
D、对本区域内的发票采集情况和稽核情况进行统计分析。

正确答案:C

辅导期一般纳税人取得已认证但尚未通过稽核交叉比对的增值税专用发票

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