下列()方式取得的不动产,进项税额可以分期抵扣。
第1题:
此题为判断题(对,错)。
第2题:
A、融资租入的不动产
B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物
C、2018年3月以抵债形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产
D、2018年4月以接受捐赠形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产
E、2018年5月纳税人购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过50%的
第3题:
A、按照扣税凭证抵扣方法
B、计算抵扣方法
C、农产品核定扣除方法
D、不动产分期抵扣方法
第4题:
企业2016.01.01开始新建不动产,截止4月30日已完工70%,5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣?如果可以抵扣,是按照2年分期抵扣还是一次性抵扣?
第5题:
第6题:
A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率
B.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率
C.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×年限比
D.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率×年限比
第7题:
A、实行分2年抵扣的进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣
B、实行分2年抵扣的进项税额中,40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣
C、实行分2年抵扣的进项税额中,纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证
D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从销项税额中扣减
第8题:
A、取得的抵扣凭证有效
B、取得抵扣凭证方式合法
C、认证的时间及时
D、认证必须通过
E、必须为不动产
答案:ABC
解析:增值税进项税额并非可以全额抵扣,是否可以抵扣需视情而论。进项税额抵扣,是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税。在这里特别提醒“营改增”纳税人,进项税额抵扣,必须同时具备以下七个条件,缺一不可。否则,其增值税进项税额不得予以抵扣。同时,建议纳税人从实操层面的具体要求出发,视情处理、谨慎操作增值税进项税额的相关抵扣事项,以防范税务风险,提高税务遵从度。
前提条件一:必须办理一般纳税人资格
前提条件二:必须取得合法有效的抵扣凭证(AB)
前提条件三:必须符合规定的抵扣范围
前提条件四:必须执行规定的抵扣方法
前提条件五:必须健全会计核算
前提条件六:必须在规定期限申请专票认证(C)
前提条件七:必须业务交易真实发生
第9题:
第10题:
根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号),已抵 扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100。