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下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。

题目

下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。

  • A、应纳税额=销项税额-进项税额
  • B、销项税额=不含税销售额×税率
  • C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）
  • D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）
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第1题：

下列选项中， 关于增值税的说法， 正确的是（ ） 。

A.简易计税法和一般计税法的计算基数是一样的
B.一般纳税人以清包工费方式提供的建筑服务， 可以采用简易计税法
C.采用简易计税时， 税前造价不包含增值税的进项税额
D.当事人可以自主的选择一般计税法或是简易计税法计税

答案：B
解析：
简易计税方法的适用情形：
（1） 小规模纳税人： 年应征增值税销售额未超过 500 万元， 并且会计核算不健全
（2） 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
（3） 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
（4） 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。 合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目。

第2题：

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。关于两者的表述错误的是( )。

A.一般计税方法税前造价各费用项目均以不含税价格计算
B.简易计税方法税前造价各费用项目均以含税价格计算
C.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为 9%
D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为 3%

答案：D
解析：
当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为 3%。

第3题：

根据规定,增值税的计税方法包括( )。

A、一般计税方法

B、简易计税方法

C、扣缴计税方法

D、特殊计税方法

E、全额计税方法


答案：ABC

第4题：

下列选项中，说法正确的是（ ）。

A.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法
B.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
C.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
D.建筑施工企业属于一般纳税人，税率为12%
E.一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

答案：A,B,C
解析：
知识点:安装工程预算定额。建筑施工企业属于一般纳税人，税率为11%。财政部税务总局关于调整增值税税率的通知【财税(2018)32号】规定：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用11%税率的，税率分别调整为10%。参见教材P49。

第5题：

关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是（ ）。

A：当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
B：一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为9%
C：采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
D：采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

答案：D
解析：
2019版教材P14
选项A错误，简易计税有适用的范围；
选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为9%，而简易计税方法，建筑业增值税税率为3%；
选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

第6题：

根据规定，增值税的计税方法包括（　)。

A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.扣缴计税方法
D.特殊计税方法
E.全额计税方法

答案：A,B,C
解析：
增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

第7题：

关于建筑业增值税说法，下列选项中正确的有()。


A.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％。

B.当采用一般计税方法时，建筑业增值税为税前造价乘以11％

C.当采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％

E.当采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税进项税额的含税价格计算

答案：A,B,C,D
解析：
建筑业增值税，当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％，其计算公式为：增值税=税前造价×11％。其中，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％，其计算公式为：增值税=税前造价×3％，其中税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。@##

第8题：

关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是。

A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
B.一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为10%
C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

答案：D
解析：
选项A错误，简易计税有适用的范围。选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为%；简易计税方法，建筑业增值税税率为3%。选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

第9题：

根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。

A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

答案：A,B,C,D
解析：
“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

第10题：

增值税的计税方法包括（ ）。

A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.复杂计税方法
D.特殊计税方法
E.累进计税方法

答案：A,B
解析：
知识点:安装工程预算定额。增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。参见教材P49。

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