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关于纳税申报，下列说法正确的有（）。

题目

关于纳税申报，下列说法正确的有（）。

  • A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
  • B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
  • C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报
  • D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据
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第1题：

根据《税收征管法》的规定，下列关于纳税申报说法正确的是（ ）。

A．纳税人当期未发生纳税义务则不需要办理纳税申报

B．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不必办理纳税申报

C．以邮寄方式申报纳税的，以邮件寄出日为实际申报日期

D．以数据电文方式办理纳税申报的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期


正确答案：D
本题旨在考查纳税申报的要求及期限。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。故A项说法不正确；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故B项说法不正确；以邮寄方式申报纳税的，以邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期。故c项说法不正确；以数据电文方式办理纳税申报的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期，故D项说法正确。本题应选D项。

第2题：

关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。

A:纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B:纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
C:单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
D:纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报
E:取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报

答案：A,B,E
解析：
选项C，负有纳税义务的单位和个人，需要办理纳税申报；选项D，纳税人和扣缴义务人因不可抗力的作用不能按期办理纳税申报的，可申请延期申报。涉及较多的纳税人受不可抗力的影响，不能按期办理纳税申报的，如受较大地震灾害的影响等，税务机关可直接公告纳税人、扣缴义务人准予延期办理纳税申报，待障碍消除后再行办理纳税申报。

第3题：

下列选项中，说法正确的有（ ）。 A．纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关 B．纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出数据电文的时间为准 C．实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采用实行简易申报等申报纳税方式 D．电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式


正确答案：ACD

第4题：


关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（ ）。


A、申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间
B、邮寄申报是税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关
C、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间
D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封



答案：A
解析：

申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间。

第5题：

下列关于纳税申报的说法不正确的是(　)。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B、纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税
C、纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款
D、纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报

答案：B
解析：
选项B，应该是延期申报，而不是延期纳税。

第6题：

关于纳税申报的对象，下列说法中正确的是（　）。


A.负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报

B.取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报

C.享有免税待遇的纳税人，不需办理纳税申报

D.扣缴义务人必须按规定报送相关资料

E.享有减税待遇的纳税人，在减税期间也应当依法办理纳税申报

答案：A,B,D,E
解析：
本题考查纳税申报对象。

A选项正确，负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报

B选项正确，取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报

C选项错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。

D选项正确，扣缴义务人必须按规定报送相关资料

E选项正确，享有减税待遇的纳税人，在减税期间也应当依法办理纳税申报

第7题：

下列关于纳税申报的说法中，正确的有(　)。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳
B、经核准延期办理申报的，不需要在纳税期内预缴税款
C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款
D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

答案：C,D,E
解析：
纳税申报的具体要求：
（1）纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
（2）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
（3）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（4）纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

第8题：

关于申报纳税法，下列说法错误的是( )。

A．申报纳税法是指由纳税人按税法规定自行申报纳税

B．申报纳税法下，应纳税额按年计算，分期预缴，年度终了，再汇算清缴，多退少补

C．一般来说，综合所得税制适宜采用申报纳税法

D．申报纳税法不易造成税额流失


参考答案：D
解析：申报纳税法能全面反映纳税人的纳税能力，因而为实行以按能负担为原则的累进税制创造了条件，其不足之处在于核实纳税人的综合所得很困难，如果没有现代化的征管手段，容易造成税额流失。

第9题：

下列关于纳税申报的说法中，正确的有( )。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B.纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税
C.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款
D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
E.纳税人当期没有取得应税收入或所得的，可免予进行纳税申报

答案：A,C,D
解析：
纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理延期申报，不是延期纳税，所以B选项错误；纳税人当期没有取得应税收入或所得的，除经税务机关批准外，也应该进行纳税申报，所以E选项错误。

第10题：

下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）。

A.实行查账征收的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报
C.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县级以上税务机关批准，可以延期申报
D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

答案：C
解析：
选项 A，只有实行定期定额缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；选项 B，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，选项 D，申报期限有两种，一种是法律、行政法规明确规定的；另一种是税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的。两种期限具有同等的法律效力。

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