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如果企业发放现金股利，股东须按（）的税率缴纳个人所得税。A、5%B、10%C、15%D、20％

题目

如果企业发放现金股利，股东须按（）的税率缴纳个人所得税。

  • A、5%
  • B、10%
  • C、15%
  • D、20％
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第1题：

某股份公司宣布发放5%的股票股利，同时按发放股票股利后的股数每股支付现金股利2元，某拥有1000股股票的股东可得现金股利为( )元。

A．100

B．2000

C．2100

D．160


正确答案：C
解析：发放股票股利之后该股东拥有的总股数=1000×(1+5%)=1050(股)，可得的现金股利=1050×2=2100(元)。

第2题：

股票回购后,股东需缴纳股息利得税,而发放现金股利后,股东则需缴纳资本所得税。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第3题：

甲企业在制定股利政策时，决定每期按照净利润的15%作为股利发放给股东，则关于甲企业采用的股利支付政策说法正确的是（ ）。

A.盈余下降时可能导致股利发放遇到困难

B.能保持盈余、再投资率和股利现金流之间的稳定关系

C.该股利政策通常在企业成长阶段使用

D.可以为投资者提供可预测的现金流量


正确答案：B
B
【答案解析】：甲企业决定每期按照净利润的15%作为股利发放给股东，因此企业采用的是固定股利支付率政策，该股利政策可以保持盈余、再投资率和股利现金流之间的稳定关系，但是投资者无法预测现金流量，所以本题正确答案为B。选项A、D是固定股利政策的特点，选项C是零股利或剩余股利政策的特点。

第4题：

某公司年终利润分配前的股东权益项目资料如下：
单位：万元

公司股票的每股现行市价为20元。
要求：
（1）计划按每10股送1股的方案发放股票股利，并按发放股票股利后的股数派发每股现金股利0.1元，股票股利的金额按现行市价计算。计算完成这一分配方案后的股东权益各项目数额。
（2）若按1股换2股的比例进行股票分割，计算普通股股数、股东权益各项目数额。
（3）假设利润分配不改变市净率，公司按每10股送1股的方案发放股票股利，股票股利按现行市价计算，并按新股数发放现金股利，且希望普通股市价达到每股15元，计算每股现金股利应是多少？


答案：
解析：
（1）发放股票股利后的普通股数=400×（1+10%）=440（万股）
发放股票股利后的普通股股本=1×440=440（万元）
发放股票股利后的资本公积=120+（20-1）×40=880（万元）
现金股利=0.1×440=44（万元）
发放股票股利后的未分配利润=1150-20×40-44=306（万元）
（2）股票分割后的普通股股数=400×2=800（万股）
股票分割后的普通股股本=0.5×800=400（万元）
股票分割后的资本公积=120万元
股票分割后的未分配利润=1150万元
（3）分配前市净率=20÷（1670÷400）=4.79
每股市价15元时的每股净资产=15÷4.79=3.13（元）
每股市价15元时的全部净资产=3.13×440=1377.2（万元）
每股市价15元时的每股现金股利=（1670-1377.2）÷440=0.67（元）。

第5题：

以下关于现金股利说法错误的是()。

A:个人投资者取得现金红利不用支付所得税
B:现金股利的发放致使公司的资产和股东权益减少同等数额
C:现金股利的发放是采用现金分红方式
D:现金股利是将公司当期应付利润的部分或全部发放给股东

答案：A
解析：
现金股利指股份公司以现金分红方式将盈余公积和当期应付利润的部分或全部发放给股东，股东为此应支付所得税。我国对个人投资者获取上市公司现金分红适用的利息税率为20%，目前减半征收。机构投资者由于本身需要缴纳所得税，为避免双重税负，在获取现金分红时不需要缴税。现金股利的发放致使公司的资产和股东权益减少同等数额，导致企业现金流出。

第6题：

某公司目前发行在外的普通股为2000万股，每股市价10元。假设现有500万元的净利润可供分配，个人投资者持股比例为100％。下列说法正确的有( )。

A．如果全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税100万元

B．如果全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税50万元

C．如果全部发放股票股利，按照当前市价计算，则除权价约等于9．76元

D．如果全部发放股票股利，按照股票面值计算，股票面值2元，则股东应纳个人所得税为50万元


正确答案：BCD
解析：本题考核股利分配的税务管理。如果全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税=500×50％×20％=50(万元)，因此选项A的说法不正确，选项B的说法正确；如果全部发放股票股利，按照当前市价计算，则发放的股数=500／10=50(万股)，除权价约等于2000×10／(2000+50)=9．76(元)，所以，选项C的说法正确；由于股票面值2元，因此，发放的股数=500／2=250(万股)，股东应纳个人所得税为250×2×50％×20％=50(万元)，选项D的说法正确。

第7题：

如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目()的税率计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%


参考答案：C

第8题：

上市公司可以采用现金股利或股票股利的方式回报投资者，它们实质上有很多不同。关于它们的不同点的说法不正确的是( )。

A．发放股票股利可减低每股价值

B．现金股利会减少企业的可用资产

C．现金股利不需要缴纳个人所得税

D．股票股利不改变股东的权益份额


正确答案：C

第9题：

下列关于现金股利的说法，错误的是（ ）。
A.以现金分红方式将盈余公积和当期应付利润的部分或全部发放给股东
B.个人投资者获取上市公司现金分红适用的利息税率为20%
C.机构投资者本身缴纳所得税的，获取现金分红时不需缴税
D.个人投资者获取上市公司现金分红适用的利息税率为7%


答案：D
解析：
【详解】D。现金股利是指股份公司以现金分红方式将盈余公积和当期应付利润的部分或全部发放给股东，股东为此应支付利息税。我国对个人投资者获取上市公司现金分红适用的利息税率为20%。

第10题：

下列有关股利理论、股利分配与股票回购的说法中不正确的是（ ）。

A.股票回购本质上是现金股利的一种替代选择，但是两者带给股东的净财富效应不同
B.如果发放股票股利后股票的市盈率增加，盈利总额不变，则原股东所持股票的市场价值增加
C.客户效应理论认为边际税率较低的投资者偏好高股利支付率的股票
D.税差理论认为如果存在股票的交易成本，股东会倾向于企业采用低现金股利支付率政策

答案：D
解析：
税差理论认为如果存在股票的交易成本，甚至当资本利得税与交易成本之和大于股利收益税时，偏好取得定期现金股利收益的股东会倾向于企业采用高现金股利支付率政策，选项D错误。

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