对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为（　）。A、应按5%的税率计算缴纳营业额 B、应按3%的税率计算缴纳营业额 C、应按收取的利息收入全额计算增值税 D、应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

题目

对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为（　）。

A、应按5%的税率计算缴纳营业额
B、应按3%的税率计算缴纳营业额
C、应按收取的利息收入全额计算增值税
D、应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

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相似问题和答案

第1题：

某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息17000元，则企业账务处理正确的是( )。

A．借：银行存款 11700 贷：财务费用 11700

B．借：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷：财务费用 11700

C．借：财务费用 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

D．借：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 贷：银行存款 11700

正确答案：C
解析：根据增值税条例的有关规定，延期付款利息属于价外费用，应计算销项税额。

第2题：

某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20 000元，企业作如下会计处理：

借：银行存款 20 000

贷：财务费用 20 000

下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。

A．该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元

B．该笔会计处理造成企业少缴增值税2905．98元

C．该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元

D．该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元

正确答案：B

第3题：

企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。

A.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.商业企业向供货方收取的返还收入

D.生产企业销售货物时收取的延期付款利息

参考答案：D

第4题：

某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息1170元，企业作如下会计处理：借：银行存款1170贷：财务费用1170下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()。

A:该笔会计处理造成企业少缴企业所得税1170元
B:该笔会计处理造成企业少缴增值税100元
C:该笔会计处理造成企业少缴营业税105元
D:该笔会计处理造成企业少缴增值税170元

答案：D

解析：

本题考查增值税的会计处理。延期付款利息要缴纳增值税，造成企业少缴增值税1170÷1.17*17%=170（元）。

第5题：

对于企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，正确的涉税处理为()。

A:应按5%的税率计算缴纳营业税
B:应按3%的税率计算缴纳营业税
C:应按收取的利息收入全额计算增值税
D:应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

答案：D

解析：

价外费用属于增值税的销项税，应将其还原成不含税价款后计算增值税。

第6题：

税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有( )。

A．购货方违约延期付款而支付的利息

B．向购买方收取的增值税税金

C．因物价上涨，向购买方收取的差价补贴

D．因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

E．将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

正确答案：ACD
解析：纳税人销售货物或应税劳务的计税依据即为销售额，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、邮政费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：向购买方收取的销项税额，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；同时符合以下条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。

第7题：