计算题：某机械设备制造厂为增值税一般纳税人，某年度有关数据如下：（1）产品销售收入总额5800万元；（2）产品销售成本4880万元；（3）缴纳增值税408万元，其他销售税金及附加60万元；（4）销售费用360万元；（5）管理费用290万，其中业务招待费59万元、新技术研究开发费用l2万元。（6）财务费用87万元；企业所得税税率为25%。计算利润总额、应纳税所得额和应纳所得税各多少？

题目

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第1题：

某企业某种产品的有关数据如下:

答案：

第2题：

某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有（）。

A．报关出口设备100台

B．直接向消费者销售汽车l00辆

C．代某钢铁厂销售钢铁600斤

D．销售免税货物800件

正确答案：ABD
【解析】本题考核专用发票开具范围。销售代销货物视同销售，应开具增值税专用发票，所以C选项错误。

第3题：

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（）万元。 A．26.93 B．27.63 C．28.05 D．31.88

正确答案：A
【答案】A
【解析】进口汽车配件应缴纳的增值税额=（144+144×10%）×17%=26.93（万元）。

第4题：

某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2017年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　　）万元。

A.9.8
B.10.00
C.29.40
D.30.00

答案：B

解析：

应纳车辆购置税额=20×5×10%=10（万元）。

第5题：

某机械设备股份有限公司2016年和2017年主要财务数据如下表所示。(单位：亿元)

该公司2017年度的存货周转率为（）次。

A.0．8
B.1．2
C.2．6
D.4．0

答案：C

解析：

根据公式：存货周转率(次数)=营业成本／平均存货；平均存货=(存货年初数+存货年末数)／2。即存货周转率=2．6／[(0．8+1．2)／2]=2．6(次)。

第6题：

某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）。

A．214359元

B．240000元

C．250800元

D．280800元

正确答案：B
本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。

第7题：

某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是（）。

A．214359元

B．240000元

C．250800元

D．280800元

正确答案：B
本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费税向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计征消费税的销售额＝（250800＋30000）÷（1＋17%）＝240000（元）。

第8题：

一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款250800元(含税),另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()元。

A.280800

B.240000

C.214359

D.250800

参考答案：B

第9题：

某机械设备股份有限公司2016年和2017年主要财务数据如下表所示。(单位：亿元)

该公司2017年度的营业毛利率为（）。

A.20％
B.30％
C.35％
D.65％

答案：C

解析：

根据公式：营业毛利率=[(营业收入-营业成本)／营业收入]×100％=(4．0-2．6)／4．0×100％=35％。

第10题：

某商业零售企业系增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为17%，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：

答案：

解析：

（1）小家电零星失窃应作进项税额转出处理；转出的进项税额=6×17%=1.02（万元）；其他的存货损失无须作进项税额转出处理。
（2）①a.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80-20=60（万元）。
b.服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10-8.19÷（1+17%）=3（万元）。
c.小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6×17%=7.02（万元）。
②a.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
故采取清单申报扣除的有：服装损失、小家电损失。
b.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
故采取专项申报扣除的是日用品损失。
（3）企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

计算题：某机械设备制造厂为增值税一般纳税人，某年度有关数据如下：

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