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增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。

题目

增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。

  • A、商业企业一般纳税人零售食品
  • B、批发企业一般纳税人销售货物
  • C、小规模纳税人销售货物
  • D、农民销售农产品
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第1题：

纳税人按规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。( )

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第2题：

小规模纳税人只有在发生经营业务时才能开具增值税专用发票。


正确答案：×
小规模纳税人不得领购增值税专用发票，不得抵扣进项税额，只能领购普通发票。

第3题：

增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。

A．向一般纳税人销售应税货物

B．向消费者销售应税货物

C．将自产货物用于个人消费

D．销售不动产


正确答案：A
解析：下列情形不得开具增值税专用发票：
(1) 向消费者销售应税项目。
(2) 销售免税项目。
(3) 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。
(4) 将货物用于非应税项目。
(5) 将货物用于集体福利或个人消费。
(6) 将货物无偿赠送他人(如果受赠人为一般纳税人，可根据受赠者要求开具专用发票) 。
(7) 提供非应税劳务(应征增值税的除外) 、转让无形资产或销售不动产。
(8) 寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品，纳税人均按简易办法按6%的征收率计算缴纳增值税。
(9) 单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，一律按简易办法计算缴纳增值税。

第4题：

下列各项中，属于增值税异常凭证的有（ ）。

A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票
B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票；
C.增值税发票管理系统稽核比对发现对比不符的增值税专用发票；
D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形

答案：A,B,C,D
解析：
符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围： （1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票； (2 ) 非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票； ( 3 ) 增值税发票管理系统稽核比对发现“对比不符”、“缺联” 、“ 作废”的增值税专用发票； ( 4 ) 经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的； ( 5 )属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条 第（一）项规定情形的增值税专用发票。

第5题：

根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（ ）。

A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减

答案：C
解析：
选项C：纳税人接受娱乐服务支付的增值税，不得从销项税额中抵扣进项税额。

第6题：

下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。

A．借用他人增值税专用发票

B．拆本使用增值税专用发票

C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票

D．转让无形资产开具增值税专用发票


正确答案：ABD
解析：本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。

第7题：

增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

A．向消费者销售应税货物

B．向某企业(一般纳税人)销售应税货物

C．将委托加工的货物用于集体福利

D．转让无形资产


正确答案：B
【解析】本题考核增值税专用发票的管理。向消费者销售应税项目和将货物用于集体福利或个人消费属于不得开具增值税专用发票的情形。转让无形资产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。

第8题：

增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

A．向一般纳税人销售应税货物

B．向消费者销售应税货物

C．将自产货物用于个人消费

D．销售不动产


正确答案：A
本题考核的是增值税专用发票的开具范围。增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。但是向消费者销售应税项目、将自产的货物用于个人消费、销售不动产等，都不得开具增值税专用发票。 

第9题：

下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（　　）。

A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票

答案：B,C,D
解析：
选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

第10题：

甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生以下业务：①员工招待客户吃饭花费2000元，开具增值税专用发票；②员工出差发生住宿费3000元，开具增值税专用发票；③员工招待客户吃饭花费1000元，开具增值税普通发票；请问上列业务哪些不能抵扣（）。

  • A、①②③
  • B、①②
  • C、①③
  • D、②③

正确答案:C

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