甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为

题目

甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。计算该企业本月销项税额。

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第1题：

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是( )。

A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

正确答案：D

第2题：

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（）。

A、甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

B、甲、乙均为增值税纳税人

C、甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D、乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

E、甲、乙均为营业税纳税人

正确答案：BD
乙两企业均为增值税一般纳税人，委托代销、销售代销货物都需要缴纳增值税；而乙还要按照取得的手续费缴纳营业税。

第3题：

甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。

A．增值税145.30

B．增值税170.00

C．营业税50.00

D．营业税2975.00

正确答案：A

第4题：

A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。A企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为58.5元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（）元。

A．30000

B．32200

C．35100

D．37300

正确答案：B

第5题：

甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()

A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税

B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税

C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税

D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

参考答案：D

第6题：

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。

A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元

B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

正确答案：D
受托加工企业提供原材料不属于委托加工，应视同销售交纳增值税和消费税。甲企业应纳增值税＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）×17%－340＝10115（元）；甲企业应纳消费税＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝18450（元）。

第7题：

甲．乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲．乙各自承担的纳税义务为（）。

B．甲、乙均为增值税纳税人

C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

E．甲、乙均为营业税纳税人

正确答案：BD
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，委托代销．销售代销货物都需要缴纳增值税；而乙还要按照取得的手续费缴纳营业税

第8题：

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。

A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

B．甲、乙均为增值税纳税人

C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

正确答案：BD
解析：甲将货物交付他人代销，应缴纳增值税；乙提供代销劳务而收取手续费，应缴纳营业税；乙销售货物，虽然进项税额与销项税额相等，不交增值税，但仍为增值税纳税人。

第9题：

某工业企业为增值税一般纳税人。该企业购入甲材料600千克，每千克不含税单价为50元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（）元。

正确答案：
50?600 2000 200=32200(元)，注意：运输途中发生的合理损耗不能从总成本中扣除。

第10题：

甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：

委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。

要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)

正确答案：
甲企业转出代销商品：
借：委托代销商品　　20 000
贷：库存商品　　　　20 000
收到代销清单：
借：应收账款-乙企业　　35 100
贷：主营业务收入　　　　30 000
应交税费-应交增值税(销项税额)　　　　5 100
结转成本：
借：主营业务成本　　20 000
贷：委托代销商品　　　　20 000
核算代销手续费：
借：销售费用-代销手续费　　3 000
贷：应收账款-乙企业　　　　3 000
结清款项：
借：银行存款　　32 100
贷：应收账款-乙企业　　　　32 100

甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下

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