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审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接

题目

审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。

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第1题：

注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据（ ）。

A．询问被审计单位的人员

B．观察特定控制的运用

C．检查文件和报告

D．分析程序


正确答案：ABC
分析程序不用来了解内部控制，注册会计师应当进行穿行测试来了解内部控制的设计和执行。（教材P176）

第2题：

审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序是：

A、确定内部控制的信赖程度
B、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
C、检查坏账准备的计提比例是否合理
D、抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务以外的人员批准

答案：D
解析：
检查不相容职责的划分：（1）走访、观察信用部门与销售部门是否独立，或分别由不同的人员负责；（2）抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；（3）验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；（4）了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。

第3题：

当被审计单位内部控制风险为高水平,审计人员无法信赖被审计单位的内部控制时,必须依靠执行更多的实质性测试程序,以获取充分、可靠的审计证据,降低审计风险。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第4题：

小规模企业的内部控制通常比较薄弱，重大错报风险较高，审计人员应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据，以将审计风险降低至可接受的水平


正确答案:正确

第5题：

审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，已将检查风险控制在可接受的低水平。


正确答案:错误

第6题：

注册会计师如拟信赖内部控制，下列各项审计程序在实施后可以评估控制风险的有（ ）

A．检查交易和事项的凭证

B．询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况

C．进行分析性复核

D．重新实施相关内部控制程序


正确答案：ABD
注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以评估控制风险，而注册会计师可选用的控制测试的程序有：检查交易和事项的凭证；询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况；重新实施相关内部控制程序。 

第7题：

在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中正确的有（　）。

A.被审计单位的风险评估过程属于业务流程层面的控制
B.被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施
C.被审计单位在进行风险分析时，应充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性
D.被审计单位应根据内部控制目标，结合风险评估结果和风险应对策略，综合运用控制措施，将风险控制在可承受范围之内

答案：B,C,D
解析：
选项A，被审计单位的风险评估过程属于企业层面的控制。

第8题：

注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险评价为计划估计水平。

第9题：

对内部控制的低信赖程度说明控制风险为（），审计人员无法信赖被审计单位内部控制，必须执行（）实质性测试程序。

  • A、高水平；有限的
  • B、低水平；更多的
  • C、高水平；更多的
  • D、低水平；有限的

正确答案:C

第10题：

下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是（）

  • A、用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
  • B、在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
  • C、用于内部控制的了解中
  • D、用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境

正确答案:C

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