以非现金资产认购股票涉及资产审计、评估的，资产审计结果、评估结果应当最晚于（）公告。A、董事会决议公告之前B、股东大会通知公告之日C、股东大会决议公告之日D、发行情况报告书公告之日

Ⅰ项，《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订）第23条第2款规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的询价对象。Ⅱ项，第8条第2款规定，证券投资基金管理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为一个发行对象。Ⅲ项，第15条规定，本次发行涉及资产审计、评估或者上市公司盈利预测的，资产审计结果、评估结果和经审核的盈利预测报告至迟应随召开股东大会的通知同时公告。Ⅳ项，第20条第3款规定，上市公司、保荐人对非公开发行股票进行推介或者向特定对象提供投资价值研究报告的，不得采用任何公开方式，且不得早于上市公司董事会关于非公开发行股票的决议公告之日。

本题考试时点答案为ABC，按现行规定答案为Bc。A，2014年10月23日，证监会令第109号修订的《上市公司重大资产重组管理办法》废止了2008年11月11日证监会公告(2008)44号《关于破产重整上市公司重大资产重组股份发行定价的补充规定》，新修订的《重组办法》取消了破产重整协商定价的规定。
B、C，考核的是2008年4月16日，证监会公告[2008]14号《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》第三条的规定。
D，发行股份购买资产的定价基准日是董事会决议公告日，不同于上市公司非公开发行股份的定价基准日。

答案为ABD。定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会决议公 告日、股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日。上市公司应按不低于该发行底价的 价格发行股票。

《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订）第7条规定，定价基准日是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首日。上市公司应按不低于发行底价的价格发行股票。

B
《上市公司非公开发行股票实施细则》第七条规定，定价基准日是指计算发行底价的基准日。定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日。

发行股份购买资产的首次董事会决议公告后，董事会在6个月内未发布召开股东大会通知的，上市公司应当重新召开董事会审议发行股份购买资产事项，并以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日。本题说法错误。

《关于上市公司重大购买、出售、置换资产若干问题的通知》第八条规定，属于上述规定的交易行为，公司董事会应当按照《上市规则》的有关规定，向证券交易-所申请停牌，停牌期限自董事会决议公告之日起至发审委提出审核意见止。