外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。
A．准予税前全额扣除
B．准予税前扣除应纳税所得额的3%
C．准予税前扣除应纳税所得额的30%
D．准予税前扣除应纳税所得额的10%
中国公民李某2015年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（）
A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元
B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元
C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元
D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元
对个人按市场价格出租居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得每月准予扣除的实际开支的修缮费用以800元为限。
李某10月份应缴纳个人所得税=（12000-681.6-800）×（1-20%）×10%=841.47（元）。
李某11月份应缴纳个人所得税=（12000-681.6-700）×（1-20%）×10%=849.47（元）。
对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。
A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的
是( )。
A．缴纳罚金10万元
B．直接赞助某学校8万元
C．缴纳税收滞纳金4万元
D．支付法院诉讼费1万元
某企业年度发生业务招待费15万元，企业年营业收入为2000万元，该企业准予在税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A．15
B．9
C．10
D．6
2022初级会计职称考试基础试题（附解答）1.【单选题】2020年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租房屋维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4000元的减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(3000-120-800-800)10%=128元B.(3000-120-800)10%=208元C.(3000-120-1000)10%=188元D.(3000-120-1000-800)10%=108元【答案】A【解析】房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=(3000-120-800-800)10%=128(元)。2.【单选题】2020年12月李某在有奖销售活动中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(3000-1000-60)20%=388元B.(3000-1000)20%=400元C.300020%=600元D.(3000-60)20%=588元【答案】C【解析】偶然所得无扣除项目，以全额计算应纳税额。3.【单选题】2020年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(4000-70)20%=786元B.(4000-30-70)20%=780元C.(4000-30)20%=794元D.400020%=800元【答案】D【解析】获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税。偶然所得计征个人所得税没有扣除项目。4.【单选题】根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是()。A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得【答案】B【解析】从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。5.【单选题】下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是()。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【答案】C6.【多选题】下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠B.直接向困难企业捐赠C.通过国家机关向红十字事业捐赠D.直接向贫困地区捐赠【答案】BD【解析】选项AC，属于满足法定条件的公益性捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除;选项BD，非公益性的直接捐赠不得在税前扣除。7.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有()。A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入B.作家在杂志上发表作品取得的所得C.文学爱好者以图书形式出版而取得的稿费收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入【答案】AD【解析】选项B、C，按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。8.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有()。A.转让机器设备所得B.提供著作权的使用权所得C.转让股权所得D.提供非专利技术使用权所得【答案】AC【解析】选项BD，属于特许权使用费所得。9.【多选题】下列属于财产转让所得的有()。A.转让剧本使用权B.转让设备C.转让股权D.转让非专利技术【答案】BC【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税;选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。10.【判断题】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()【答案】【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。11.【判断题】个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。()【答案】【解析】个人取得的住房转租收入，应按“财产租赁所得”征收个人所得税。12.下列选项中，清查时适用于技术推算法的是（）。A、货币资金B、往来款项C、机器设备D、露天堆放的煤炭【答案】D【解析】技术推算法只适用于成堆量大而价值不高，逐一清点的工作量和难度较大的财产物资的清查。例如，露天堆放的煤炭等。选项A，货币资金中的库存现金采用实地盘点法进行清查，货币资金中的银行存款采用与开户银行核对账目法进行清查；选项B，往来款项采用发函询证法进行清查；选项C，机器设备采用实地盘点法进行清查。13.“应收账款”科目期末余额一般在借方，如果期末余额在贷方，一般反映企业预收的账款。（）对错【答案】对14.资产的特征包括（）。A.资产是企业拥有或者控制的资源B.资产预期会给企业带来经济利益C.资产是由企业过去的交易或者事项形成的D.资产的金额能够可靠计量【答案】ABC【解析】选项D是资产的确认条件之一。15.下列属于流动负债的是（）。A.应付票据B.应付账款C.应付债券D.应交税费【答案】ABD【解析】选项C属于非流动负债。16.对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴纳的提存金计入（）。A、应付职工薪酬B、当期损益C、相关资产成本D、其他应付款【答案】ABC【解析】对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴纳的提存金，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。17.企业以自产的产品作为非货币性福利发放给职工，应以账面价值计量该项非货币性福利。（）对错【答案】错【解析】企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。18.下列各项中，应通过“利润分配”科目核算的有（）。A、用可分配利润分配现金股利B、提取法定盈余公积C、用盈余公积弥补亏损D、用盈余公积转增资本【答案】ABC【解析】选项D，用盈余公积转增资本的会计分录:借：盈余公积贷：实收资本/股本19.企业取得商品控制权包括拥有现时权利、主导该商品的使用、能够获得商品几乎全部的经济利益三个要素。（）对错【答案】对20.下列选项中，对于会计目标的表述正确的有（）。A、反映企业管理层受托责任履行情况B、有助于财务会计报告使用者作出经济决策C、向财务会计报告使用者提供与企业财务状况有关的会计信息D、向财务会计报告使用者提供与经营成果和现金流量等有关的会计信息【答案】ABCD【解析】会计目标，是要求会计工作完成的任务或达到的标准，即向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。21.下列各项中，属于会计职能的有（）。A、预测经济前景B、参与经济决策C、评价经营业绩D、实施会计监督【答案】ABCD【解析】会计的职能包括基本职能与拓展职能。其中，基本职能包括会计核算和会计监督，拓展职能包括预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等。22.企业应交的各种税费，均应通过“应交税费”科目核算。（）对错【答案】错【解析】对印花税、耕地占用税、契税等不需要预计应交税费的，无需通过“应交税费”科目核算。23.企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入“应交税费应交消费税”科目中。（）对错【答案】错【解析】企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入该项物资的成本。24.下列各项中，不属于会计对经济活动的合理性审查的有（）。A、各项经济活动是否遵守国家有关法律制度B、各项经济业务是否遵守国家各项方针政策C、各项经济活动是否有利于经营目标或预算目标的实现D、各项经济活动是否符合单位的内部管理要求【答案】AB【解析】选项AB属于会计对经济活动的合法性审查。25.下列各项中，属于会计最基本的职能的是（）。A、监督职能B、核算职能C、拓展职能D、计算职能【答案】B【解析】会计核算贯穿于经济活动的全过程，是会计最基本的职能。26.将无力支付的商业承兑汇票转为企业的应付账款，对会计等式的影响是（）。A、一项资产减少一项负债减少B、一项负债减少一项所有者权益减少C、一项资产增加一项负债增加D、一项负债增加一项负债减少【答案】D【解析】会计分录为：借：应付票据贷：应付账款应付票据和应付账款都为企业的负债，所以为一项负债的增加一项负债的减少。27.下列对于会计信息质量要求中实质重于形式的表述，正确的有（）。A、应按实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告B、应按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告C、不应仅以交易或者事项的法律形式为依据D、应仅以交易或者事项的法律形式为依据【答案】BC【解析】本题考核会计信息质量要求的实质重于形式。选项A属于可靠性的要求；选项D，实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。28.根据关税法律制度的规定，下列选项中，不属于法定减免关税的进口货物的是()。A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资B、因故退还的中国出口货物C、无商业价值的广告品和货样D、外国政府、国际组织无偿赠送的物资【答案】A【解析】选项A，属于酌情减免税的情形。29.甲企业2019年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业，换回价值30万元的原材料。已知当地规定的房产税扣除比例为30。从租计征房产税税率为12。甲企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。A、500x(1-30)12+3012=456(万元)B、500(1-30)12=42(万元)C、50012=60(万元)D、3012=36(万元)【答案】D【解析】出租房屋从租计征房产税的，不再从价计征房产税；计税租金既包括货币收入也包括实物收入。30.流动资产和非流动资产划分的标准是：能否在（）或（）变现或耗用。A、半年内B、一年内C、三年内D、一个正常营业周期内【答案】BD31.下列各项中，关于企业期末结转本年利润的“表结法”表述正确的是（）。A、每月末需要编制将损益类科目发生额合计结转到本年利润的转账凭证B、1至11月损益类科目发生额合计无需转入“本年利润”科目C、月末“本年利润”科目的余额反映当月实现的利润或发生的亏损D、不需要设置“本年利润”科目【答案】B【解析】表结法下，各损益类科目每月月末只需结
下列表述中，构成偷税罪的是（ ）。
A．偷税数额占应纳税额10%以上的
B．偷税数额在1万元以上的
C．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上的
D．偷税数额占应纳税额20%以上的
某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是（ ）。
A．应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备
B．计提数可以在企业所得税前扣除
C．待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除
D．因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异