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甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

题目
甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

A.12740
B.18200
C.8820
D.12600
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第1题：

甲企业为增值税一般纳税人,2月购进货物销售给乙公司1000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的9折优惠销售,折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供2／10,1／20、n／30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少?


正确答案：计税销售额：20*1000*0.9=18000(元)

第2题：

甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）。乙公司于10日付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ ）。

A.360000元
B.320000元
C.400000元
D.288000元

答案：B
解析：
销项税额=5000×500×80%×16%=320000（元）。

第3题：

甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。

A．增值税145.30

B．增值税170.00

C．营业税50.00

D．营业税2975.00


正确答案：A

第4题：

2019年12月，甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方8折优惠，折扣额在所开具的增值税普通发票备注栏内注明。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。

A.45.2
B.36.16
C.40
D.32

答案：D
解析：
（1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷（1+13%）×80%=32（万元）。

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

A.12740
　B.18200
C.8820
D.12600

答案：B
解析：
甲公司当月销项税额＝1400×100×13%＝18200（元）。

第6题：

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第7题：

甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。

A.5200
B.3200
C.2160
D.3980

答案：C
解析：
销售货物时发生的商业折扣，将销售额和折扣额在发票的金额栏分别注明的，可以按照折扣后的金额作为计税依据计税；甲企业当期应缴纳增值税=40000×80%×13%-2000=2160（元）。

第8题：

某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元／套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“金额”栏注明,该服装厂当月的销项税额为()元。

A.36890

B.40800

C.32640

D.47600


参考答案：C

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务的增值税销项税额是（　）元。

A.21580
B.19422
C.26560
D.31619.05

答案：B
解析：
本题考核增值税销项税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。该笔业务应缴纳的增值税销项税额＝166000×（1－10%）×13%＝19422（元）。

第10题：

甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。则甲企业此项业务的销项税额为（　）元。

A.20800
B.26000
C.23008.85
D.18407.08

答案：A
解析：
甲企业此项业务的销项税额＝20×80%×10000×13%＝20800（元）。

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