问答题怎样审计存款证明书手续的合规性？

题目

问答题

怎样审计存款证明书手续的合规性？

参考答案和解析

正确答案：一是以经营网点为单位、个人开办存款证明书业务是否经主管部门审批，有权批准人是否经联社主管部门授权；未经批准开办此业务的机构、网点，如需为客户开具存款证明书，是否根据客户提交的申请，加盖经办网点章后到联社办理；经有权人审查批准后，经办人是否在“挂失、止付登记簿”予以登记；
二是用于开具存款证明书的存单（折）是否为客户本人在开办网点的存单（折）；有无开具虚假存款证明书的问题；
三是经办人员对客户的申请书和有效身份证件以及有关资料原件是否认真审查，是否符合规定的条件；有无为被法律规定的有权部门冻结、止付以及用于贷款质押或所有权关系不明晰的存单（折）开具存款证明书的问题；
四是开具的《存款证明书》中所记载的存款余额是否与开出证明书当时存款账户中的余额、存单（折）的余额、币种一致；
五是否在证明书上加盖“存款证明专用章”；是否将《存款证明书》附本联、申请书第二联和身份证复印件及有关资料归挡保管，第三联申请书随“挂失止付登记簿”专夹保管；
六是开出证明书时是否及时在电脑中冻结需要开证的存款；对已列入《存款证明书》的存款在止付期内有无解冻和办理支取的问题；有无未收回《存款证明书》原件而为客户办理提前支取手续；
七是《存款证明书》是否纳入重要空白凭证的管理，实行销号、领用登记制度，存款证明专用章是否与《存款证明书》分人分管；
八是手续费是否按规定收取。

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第1题：

怎样审计限制客户认定的合规性？

正确答案: 对于法人客户，应重点审核有下列情况之一者，是否列入了限制客户。
一是信用等级为B级；
二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；
三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；
四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。
对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：
一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季（期）还本付息；
二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下（含）；
三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；
四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。

第2题：

怎样审计开立临时存款账户及账户管理的合规性？

正确答案: 一是临时营业单位开户，有无当地工商行政管理机关核发的临时执照；
二是外地临时机构开户，有无当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；
三是有无违反国家和人民银行现金管理和账户管理规定，为单位取现和支付利息现金提供方便；
四是有无将人民银行规定，不属于临时存款的其他资金转入临时存款账户，或将临时存款账户的资金转入其它账户，有无“公款私存”的问题；
五是内外对账通知单是否按规定及时发出和收回，有无漏发、漏收；
六是撤消单位临时存款账户是否于撤销之日起两个工作日内向人民银行申报。

第3题：

财政存款合规性审计的重点内容有哪些？

正确答案: 财政存款是指国家财政部门存放在信用社的货币资金。它主要包括中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等。审计的重点内容：
一是是否按规定将财政存款中应划缴人民银行的部分及时、全额划缴，有无占压财政存款和资金；
二是科目反映是否正确，有无将财政存款挤占挪用到其他科目，财政存款中的机关团体存款、财政预算外存款是否作为一般存款；
三是有无将全额划缴人民银行的部分计付利息的问题，财政存款中的一般存款是否按单位存款利率计息。

第4题：

单位通知存款合规性审计的重点内容有哪些？

正确答案: 一是开办单位通知存款业务是否经人民银行批准；办理通知存款的单位是否符合规定，有无为金融机构同业办理通知存款的问题；
二是使用的存款凭证是否为“单位定期存款开户证实书”，并在“证实书”上注明“通知存款”字样；
三是单位通知存款最低起存金额、最低支取额是否符合规定的数额；是否为一次性存入；
四是存单上有无注明利率和存期的问题；
五是存款单位在支取存款时，是否按存入时选择的通知约定方式事前通知信用社预定取款时间和金额，信用社经办人员是否及时进行登记，在存户支取时，是否按其通知预定的时间和金额办理支取手续；
六是支取现金有无违反现金管理规定；
七是支取存款是否按支取当日挂牌公告的利率和实际存期计息，利随本清；有无多计或少计利息和变相高息吸存；
八是有无为完成对公存款任务，将同业存款转作通知存款，虚增对公存款。

第5题：

怎样审计个人存单质押贷款的合规性？

正确答案: 一是审查用于办理质押贷款的存单是否为本社（网点）开出的存单，对非本社（网点）开出的质押贷欺存单应到开出社（网点）核实其真实性、有效性；存单金额是否与该存单的账户金额相同；
二是审查借款人有无填写“质押借款申请表”，经办社（网点）是否将借款人提供的有效合法的身份证明复印件留存备查；借款人的姓名是否与存单上的姓名相同，如另有出质人，是否有该出质人填写的“质押借款申请表”及有效身份证明的复印件；出质人是否具有完全民事行为能力；
三是审查办理质押贷款的程序是否合规，有无逆程序操作；
四是审查转授权书所规定的权限，有无超过权限审批发放贷款；
五是是否在确保贷款本息和利息所得税能足额收回、扣除的前提下，确定贷款额度；
六是有无利用个人质押贷款科目向法人客户发放贷款；
七是审查是否设立了调查、审查、审批、检查岗位，实行岗位制约，建立了岗位责任制，明确各岗位经办人的责任；事后监督是否到位；
八是审查借款人提供的存款凭证是否真实合法有效，有无挂失、冻结、止付，是否存在争议或法律纠纷；密码是否真实；
九是经有权人审批同意后，对以本社（网点）开出的存单用作质押的，是否填写好“质押凭证止付通知书”交操作员办好止付手续，对非本社（网点）开出的存单用作质押的，是否到存单开出社（网点）确认存单的真实性、有效性，并按规定办理合法有效的止付手续；以他人存款凭证作贷款质押的，出质人是否到场填写“质押清单”并在合同文本的相应栏内亲自签字。是否由贷款审批人、借款人、出质人共同签订“小额质押借款合同”，并在贷款登记簿上真实记载、反映贷款的发放、收回的时间、金额；
十是是否实行期限管理，到期收回本息。确定的贷款期限有无超过存单到期日，实行自动转存的定期存单，是否与出质人约定取消自动转存；贷款到期前10天，是否向借款人、出质人发出书面“催收借款通知书”并收回回执；借款人未按期偿还本息的，是否自逾期之日起按人民银行的规定计收罚息；逾期超过1个月的是否及时处理质押的存款凭证，扣出利息税后收回本息（质押权利凭证未到期除外），剩余部分按合同约定办理；是否存在对到期的质押贷款违规办理展期的问题，因不可抗力或意外事故影响如期还贷的，是否经贷款社及原出质人同意再办理展期手续；
十一是审核质押贷款的利息计算是否准确，确定的贷款利率是否符合规定；
十二是审查质押贷款的档案资料是否齐全、有效，并由贷款责任人专夹保管，查看质押物是否为未到期的整存整取、存本取息、大额可转让存单（记名）、外币定期存单等，是否为本社及营业网点或其它银行开出的同城未到期个人权利凭证；记账员是否将“质押贷款清单”编号后，据以编制表外科目凭证，列入会计表外科目核算，以有价单证登记簿代质物保管登记簿逐笔登记。存单清单和质押凭证是否交出纳专箱视同现金入库保管，核实质押凭证有无缺少，查清造成缺少的原因，落实责任人。
十三是个人质押贷款履行期间如借款人死亡，是否根据《中华人民共和国继承法》及其他有关法律规定办理。

第6题：

怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计？

正确答案: 对会计档案调阅合规性审计主要分两个方面：
一是审计内部调阅时，主要检查《会计档案调阅登记簿》，看其登记内容是否齐全，调阅是否经会计档案保管部门主管签字批准；
二是审计外部调阅（公安、检察、法院、纪委等）时，应检查其是否经有权人签字批准，会计档案是否有涂画、拆封、调换情况，查阅会计档案的介绍信是否附入原件内保管，是否详细记录查询日期、查阅人、抄录复制等情况。
对会计档案销毁审计时：
一是检查销毁是否由联社档案管理部门会同会计部门提出销毁意见；
二是检查是否造具了《会计档案销毁清册》，要销毁会计档案（含介质保存的会计档案资料）的情况是否在其中详细列明；
三是检查销毁时是否由档案管理部门、会计部门和审计部门共同派员监督；
四是检查有悬案待查或尚未结清的账务所涉及的会计档案是否保存完好。

第7题：

怎样审计存款扣划的合规性？

正确答案: 一是执行扣划存款的机关是否符合法律、法规的规定（除人民法院、税务机关、海关外，其它任何机关、部门都无扣划权）；执行扣划的人员是否出具县级（含）以上人民法院签发的《协助扣划存款通知书》（附：人民法院发生法律效力的判决书、裁定书、支付令、调解书、制裁决定的副本或行政机关的行政处罚决定书副本，人民检察院的免予起诉决定书、不起诉决定书、撤消案件决定书的副本，公安机关的处理决定书、刑事案件报告表的副本）及本人工作证或执行公务证；税务机关、海关是否出具正式书面通知，依法协助扣缴纳税人的存款；
二是有无确定专职部门或专职人员负责接待要求协助扣划的有权机关，及时处理协助事宜；涉及内控中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
三是信用社经办人是否认真核实执法人员工作证件和法律文书的合法性、真实性、有效性，以及扣划通知书内容的准确性，并将扣划通知书及有关附件留存作扣划依据；协助扣划通知书上对法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，有无主要负责人的签字，有无提供生效的有关法律文书（副本）或有权行政机关的有关决定书，审查协助扣划通知书上的义务人是否与所依据的法律文书上的义务人相同；协助扣划的金额是否确定；对缺少应附的法律文书和法律文书有关内容与扣划存款通知书的内容不符以及不符合法定条件的执行扣划单位和无合法手续的是否说明原因，依法拒绝协助；
四是检查是否建立和完善了扣划登记制度，登记的内容是否齐全，有权机关执法人员和信用社经办人是否在登记表上签名；登记表是否妥善保管；
五是办理扣划是否及时，如当日无款或不足扣划，是否及时通知执行扣划的单位，账户有款时是否及时扣划；个人储蓄存款扣划如当事人拒不交出存单（折），是否依据人民法院的判决书或裁定书按挂失手续办理并将判决书或裁定书作挂失手续的附件归档，永久保存；有无无故拒绝协助上述单位依法扣划存款或拖延扣划时间；对有权机关扣划存款要求提取现金是否予以拒绝；
六是对司法机关在追缴赃款或执行判决中要求信用社退出已收回的贷款，信用社是否依法不予退出；
七是有无无故拒绝协助人民法院、税务机关、海关依法扣划存款（人民法院对没有丧失保证金功能的银行承兑汇票保证金可以依法冻结但不得扣划）；有无协助对法律、行政法规规定的、无扣划权的司法部门、行政机关扣划存款的问题（只有人民法院、税务机关、海关对单位、个人存款有扣划权）。

第8题：

怎样审计基建项目竣工验收的合规性？

正确答案: 竣工验收是基建工程的最后环节，是建设项目或单位项目完工后，对已满足生产或具备使用条件的项目组织的验收，是检验设计和工程质量的重要环节，也是编制工程决算的前提。审计其合规性，主要检查：
一是是否在建设项目完工后，及时组织设计、施工、建设单位进行初验，并向主管部门提出竣工报告；
二是对竣工验收中遇到的工程质量以及影响生产、工作等问题，是否及时进行研究并采取了解决措施，以保证及时交付使用和准确编制竣工决算；
三是工程竣工后，是否认真做好了各项清理工作，并做到了工完账清；
四是是否对剩余材料进行了清点核实，并做到了账实相符；
五是在全面清理的基础上，是否落实了结余资金和做好了建设成本的计算工作。

第9题：

单位定期存款合规性审计的重点内容有哪些？

正确答案: 一是对单位定期存款是否按人民银行的规定实行账户管理；所提交的开户申请书、相关证明文件是否符合规定，印鉴卡片记载的内容、预留的印鉴、签名字样是否完整、清晰；
二是单位定期存款的起存金额是否为1万元以上；
三是有无用定期存单代替“单位定期存款证实书”的问题；
四是有无违反人民银行现金管理规定，单位定期存款的支取是否采取转账的方式存入基本账户，有无用于结算和取现；
五是单位定期存款的计息是否准确，提前支取是否按活期存款挂牌利率计付利息，逾期部分是否按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，有无直接和间接提高存款利率吸存的问题；
六是有无受理取款单位与存单存款单位不一致的单位定期存款取款业务；
七是对单位定期存款的提前支取是否按规定办理，对长期不动户或金额较大户是否按规定发出对账通知单，核对回单，必要时可进行上门核对，检查有无内部人员或内外勾结私下单位存款的问题。

第10题：

怎样对费用审批、列支合规性进行审计？

正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。

怎样审计存款证明书手续的合规性？

题目

参考答案和解析

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