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在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及原材料损失合计(    )元。

题目
单选题
在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及原材料损失合计(    )元。
A

299000

B

347000

C

292000

D

282000

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
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第1题：

某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。

A．30000

B．38080

C．40800

D．50000


正确答案：C
解析：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额=272000×15%=40800(元)

第2题：

某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元.下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是

A. 广告费可在税前扣除128万元

B. 业务宣传费可在税前扣除36万元

C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元

D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元


正确答案：D

第3题：

2002年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为( )万元。

A．2

B．3

C．5

D．6


正确答案：C
解析：本题中个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费；广告费200万元×2%＝ 4万元，招待费200万元×5‰＝1万元。

第4题：

在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及火灾损失合计（ ）元。

A．299000

B．347000

C．292000

D．282000


正确答案：AB
实际发生业务招待费60000元，60000?60％=36000(元)；营业收入总额为2000000 300000 100000=2400000(元)，业务招待费扣除限额=2400000?0．5％=12000(元)，所以只允许扣除12000元，需调增60000-l2000=48000元。广告费和业务宣传费扣除限额=2400000?15％=360000(元)>实际发生数250000(元)，所以广告费和业务宣传费可据实在税前扣除。火灾中损失的原材料，按账面成本和转出的进项税额扣除获得的保险赔款后的净额在税前扣除，准予在税前扣除的损失金额=100000 100000?17％-80000=37000(元)。被消防部门处罚的10000元罚款不得在税前扣除。所以，当年在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及火灾损失合计=12000 250000 37000=299000(元)。

第5题：

甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元


正确答案：AD
（1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％＝600万元），准予扣除；在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

第6题：

该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为( )万元。

A．8.7

B．7.5

C．9.5

D．6.5


正确答案：A
解析：业务招待费扣除限额=(210+10+30)×5‰=1.25(万元)，实际发生额的60%=2×60%=1.2(万元)，税前准予扣除1.2万元；广告宣传费扣除限额=(210+10+30)×15%= 37.5(万元)，实际发生7.5万元，准予据实扣除7.5万元。
该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费=1.2+6+1.5= 8.70(万元)。

第7题：

下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。

A．业务宣传费不超过收入的0.5%可以在税前扣除

B．业务宣传费超过收入的0.5%可以无限期的向以后年度结转

C．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除

D．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除


正确答案：CD

第8题：

该运输公司计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为 ( )万元。

A．19.83

B．17.53

C．19.46

D．16.84


正确答案：A
解析：业务招待费扣除限额=(420+15+30)×5‰=2.33(万元)，实际发生额的60%=4×60%=2.4(万元)，税前准予扣除2.33万元；广告宣传费扣除限额=(420+15+30)×15%=69.75(万元)，实际发生17.5万元，准予据实扣除17.5万元。
该运输公司计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费=2.33+ 16+1.5=19.83(万元)。

第9题：

在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（ ）元。

A．8800

B．20000

C．21000

D．31800


正确答案：C
（1）业务招待费扣除限额=（800000+40000）×5%0=4200（元），实际发生额超过扣除限额，税前允许扣除4200元。广告费和业务宣传费扣除限额合计＝（800000+40000）×2%=16800（元），实际发生额超过扣除限额，税前允许扣除16800元。税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=4200+16800=21000（元）

第10题：

计算企业所得税时准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费共计（ ）万元。

A．752

B．685．75

C．886

D．1236


正确答案：B
销售收入=1400+350+5000+(300+100)=7150(万元)
业务招待费扣除限额=7150× 5%0=35．75(万元)<60×60%=36(万元) 所以招待费税前扣除35．75万元。
广告宣传费扣除限额=7150×15%=1072．5(万元)，实际发生广告费和业务宣传费是650 万元，据实扣除。
合计可以扣除的业务招待费、广一告费和宣传费=35．75+650=685。75(万元)

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