多选题甲每月自行申报应补缴的个人所得税是（　　）元。A55B80C100D125

题目

多选题

甲每月自行申报应补缴的个人所得税是（　　）元。

100

125

参考答案和解析

正确答案： D,C

解析：
在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的纳税义务人应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，清算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补；则甲每月自行申报应补缴的个人所得税＝175－75＝100（元）。

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第1题：

纳税人甲在我国境内的A、B两个城市取得工资收入，在A城市每月获得1900元，在B城市每月获得4100元。则甲每月应纳个人所得税税额为( )元。

A．825

B．475

C．190

D．375

正确答案：B
解析：因为在我国境内两处或者两处以上取得的工资、薪酬所得的，应纳税所得额应合并计算。所以，甲应纳税所得额=1900+4100-2000=4000(元)，其应纳所得税税额=4000×15%-125=475(元)。故本题答案为B。

第2题：

中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税税款60元。则王某每月应缴纳的个人所得税税额为（）。

A．115元

B．121元

C．110元

D．125元

正确答案：B

第3题：

张某(中国公民)由一中方企业于2009年10月份派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派遣单位与张某个人签订的协议，张某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳2500元，则下列个人所得税的税务处理正确的有( )。

A．10月份张某应纳个人所得税是550元

B．10月份张某应纳个人所得税是475元

C．10月份中方企业代扣代缴张某的个人所得税75元

D．10月份外资企业应代扣代缴张某的个人所得税400元

E．张某需要自行申报个人所得税

正确答案：ACDE
解析：个人从两处或两处以上取得工资所得，必须自行申报纳税。
张某自行申报的应纳个人所得税=(1000+8000-2500-2000)×15%-125=550(元)
应当由中方企业代扣代缴的个人所得税=1000×10%-25=75(元)，外资企业应代扣代缴的个人所得税=(8000-2500-2000)×15%-125=400(元)，所以张某每月自行补缴的个人所得税=550-75-400=75(元)

第4题：

自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.3
B.5
C.7
D.10

答案：C

解析：

除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，应当在次月7日内向税务机关办理纳税申报。

第5题：

2006年底，刘女士获得奖金150000元。如果这笔奖金尚未缴纳个人所得税，她还需向当地税务局自行申报并补缴税款。则她应补缴税款的额度为()。

A:29625元
B:22135元
C:13725元
D:8725元

答案：A

解析：

第6题：

我国个人所得税的征收方式是_______。()

A.个人自行申报

B.代扣代缴

C.代扣代缴和个人自行申报

参考答案：C

第7题：

李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（）。

A．2025元

B．1020元

C．1140元

D．2145元

正确答案：B
测试考生对实行年薪制的工资薪金所得及其应缴纳个人所得税的计算是否熟悉。按照税法规定，对实行年薪制的工资薪金所得，平时只按实际收入预缴个人所得税，待年终取得效益工资收入后，再将全年的工资薪金所得按12个月平均分配，计算出各月的应纳税额，然后将其合计可得全年应缴纳的个人所得税。

第8题：

2006年底，刘女士获得奖金150000元。如果这笔奖金尚未缴纳个人所得税，她还需向当地税务局自行申报并补缴税款。则她应补缴税款的额度为( )。

A．29625元

B．22135元

C．13725元

D．8725元

正确答案：A

第9题：

2019年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，在境外缴纳税款6000元。王先生每月的工资薪金所得为8000元，自行负担的社保、公积金为1500元每月，专项附加扣除为1000元/月，2019王先生转让专利在中国境内应补缴的个人所得税是(　)元。

A.0
B.2800
C.2600
D.3600

答案：A

解析：

境内外综合所得应缴纳个人所得税=[8000×12+60000×（1-20%）-5000×12-1500×12-1000×12]×10%-2520=2880（元）
综合所得抵免限额=2880×60000×（1-20%）÷[8000×12+60000×（1-20%）]=960（元）
境外已经缴纳税款6000元，无需补税。

第10题：

下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是( )。

A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种
B.年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税
C.从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税

答案：C

解析：

选项C,从中国境外取得所得的，即使在境外已经纳税，也需要自行申报缴纳个人所得税。

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