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X公司首席审计执行官跟踪检查发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，得到的反馈为，

题目
单选题
X公司首席审计执行官跟踪检查发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，得到的反馈为，管理层愿意承担这种风险，该首席审计执行官应该：（）
A

不用做进一步工作，因为管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中提及的审计发现和建议。

B

开始实施舞弊调查以确定是否职员利用了该内部控制弱点。

C

通知高级管理层必须纠正这一控制弱点，并且计划再一次实施后续检查。

D

评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。

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第1题：

一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？

A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。

答案：C
解析：
A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。

第2题：

首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

答案：A
解析：
《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

第3题：

跟踪审计发现，审计业务客户没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计执行官就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，首席审计执行官应该：

A.不采取任何进一步的措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层
B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节
C.告知高层管理人员，审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计
D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层管理人员的决定报告董事会

答案：D
解析：
A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于成本或其他考虑因素，高级管理层可以决定接受风险。但是，对于重要事项，首席审计执行官需要评估高级管理层的决策依据和适当性，然后向董事会报告管理层的决定，以便使重要事项得到更高层次管理部门的关注。

第4题：

审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：

A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干

答案：B
解析：
选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。

第5题：

甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：

A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查

答案：A
解析：
当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。

第6题：

在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案
B.与组织的外部审计师联系以寻求协助
C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现
D.立即通知董事会

答案：C
解析：
A.不正确，首席执行官属于高级管理层的成员，内部审计师的报告不宜直接向高级管理层提出。在很多情况下，高级管理层的其他成员可能会收到经过法律顾问审查和同意的最终报告。B.不正确，这属于公司内部的一种敏感事务，内部审计师不应直接向外部审计师通报。在很多情况下，外部审计师可能会收到经过法律顾问审查和公司同意的最终报告。C.正确。考虑到首席执行官在公司中的地位，下一步的恰当做法应是收集有关材料，并将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。D.不正确，在告知审计委员会或董事会之前，应有必要收集相关的支持材料。

第7题：

根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是：　工作监督业务协调

A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官

答案：B
解析：
董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。

第8题：

对业务的内部审计活动计划的任何重要改变，应该得到最高层的批准是：

A.首席审计执行官
B.首席执行官
C.高级管理层
D.董事会

答案：D
解析：
D、正确。实务公告“2020-1沟通与批准”规定：首席审计执行官必须将内部审计活动的计划和资源需求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。首席审计执行官还必须就资源受限制的影响与高级管理层和董事会进行沟通。

第9题：

首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？

A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

答案：B
解析：
首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。

第10题：

某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）

  • A、通过公司章程规定设立内部审计部门。
  • B、X国对内部审计的法定要求。
  • C、首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
  • D、首席审计执行官必须是注册内部审计师。

正确答案:C

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