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根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）。 Ⅰ最近1个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公

题目
单选题
根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）。 Ⅰ最近1个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励 Ⅱ上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10％ Ⅲ上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见 Ⅳ上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于2家 Ⅴ上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划
A

Ⅰ

B

Ⅰ、Ⅲ

C

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

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第1题：

上市公司申请发行新股，需满足最近2年及l期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。 （ ）


正确答案：×
上市公司申请发行新股，符合下列规定：最近3年及1期财务报袁未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

第2题：

上市公司申请发行新股，最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。 （ ）


正确答案：×

第3题：

上市公司申请发行新股，最近2年及l期财务报表应未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。 （ ）


正确答案：×
上市公司申请发行新股，要求最近3年及l期财务报表未被注册会计师蹬具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。

第4题：

以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（ ）。

A：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
B：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告
C：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告
D：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

答案：A
解析：
《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；④法律法规规定不得实行股权激励的；⑤中国证监会认定的其他情形。

第5题：

当上市公司出现以下（）情形的，上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票实行退市风险警示。

A:最近一个会计年度审计结果表明股东权益为负值的
B:最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
C:最近两年连续亏损的
D:最近一个会计年度财务会计师出具否定意见的审计报告

答案：C
解析：
当上市公司出现下列情形，上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票交易实行退市风险警示；①最近两年连续亏损(以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据)；②因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，公司主动改正或者被中国证监会责令改正后，对以前年度财务会计报告连行追溯调整，导致最近两年连续亏损等。出现ABD三项情形时，深圳证券交易所对在中小企业板块上市的股票交易实行退市风险警示。

第6题：

中小企业板上市公司最近半个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。


正确答案：×

第7题：

上市公司出现以下（ ）情形之一的，证券交易所对其股票交易实行其他特别处理。

A．最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负

B．最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告

C．公司主要银行账号被冻结

D．公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议


正确答案：ABCD

第8题：

中小企业板上市公司最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值，被实行退市风险警示后公司首个年度报告注册会计师仍出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的，深圳证券交易所暂停其股票上市。 （ ）


正确答案：×
中小企业板上市公司被实行退市风险警示后，公司首个年度报告审计结果显示股东权益仍然为负；公司首个年度报告注册会计师仍出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的，深圳证券交易所暂停其股票上市。

第9题：

当上市公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对在创业板上市的股票交易实行退市风险警示()。

A:最近两年连续亏损（以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据）
B:最近一个会计年度的财务会计报告显示当年经审计净资产为负
C:未在法定期限内披露年度报告或者中期报告
D:最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告

答案：A,B,C,D
解析：
当上市公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对在创业板上市的股票交易实行退市风险警示：最近两年连续亏损（以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据）；因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，公司主动改正或者被中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近两年连续亏损；最近一个会计年度的财务会计报告显示当年经审计净资产为负；因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌两个月；未在法定期限内披露年度报告或者中期报告；最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；出现可能导致公司解散的情形；因股权分布或股东人数不具备上市条件，公司在规定期限内提出股权分布或股东人数问题解决方案，经深圳证券交易所同意其实施；公司股票连续120个交易日通过深圳证券交易所交易系统实现的累计成交量低于100万股；法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请；深圳证券交易所认定的其他存在退市风险的情形。

第10题：

关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ.会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定
Ⅱ.最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅲ.最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅳ.资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响

A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ
C：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

答案：B
解析：
《上市公司证券发行管理办法》第8条规定，上市公司的财务状况良好，符合下列规定：①会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；②最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；③资产质量良好。不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；④经营成果真实，现金流量正常。营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形；⑤最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％。

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