问答题COBIT、COSO、ESAC都是内部控制框架，是三者有什么区别？

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COBIT、COSO、ESAC都是内部控制框架，是三者有什么区别？

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第1题：

相比于《COSO内部控制整体框架》,下列要素中属于《企业风险管理－整合框架》所特有的要素是()。

A、控制环境

B、监督活动

C、事项识别

D、控制活动

答案：C

第2题：

专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是()。

A、内部牵制阶段

B、内部控制阶段

C、内部控制结构阶段

D、内部控制整合框架阶段

参考答案：D

第3题：

1992年,COSO发布了著名的()。

A. 《内部控制——风险框架》

B.《企业风险管理——整合框架》

C.《内部控制——风险管理》

D.《内部控制——整合框架》

参考答案：D

第4题：

在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）

A、信息与沟通
B、监察
C、控制环境
D、控制活动

正确答案:C

第5题：

COSO是唯一的内部控制框架,也是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架。()

此题为判断题(对，错)。

答案：正确

第6题：

2002年,美国国会通过哪项文件,要求通过内部控制改进并加强公司治理状况,客观上推动了内部控制框架进一步发展()。

A、《COSO内部控制整体框架》

B、《COSO内部-整合框架》

C、《萨班斯-奥克斯利法案》

D、《企业风险管理-整合框架》

答案：C

第7题：

下列各项中，属于COSO内部控制框架的五要素的有( )。

A．控制环境

B．风险评估

C．信息与沟通

D．监察

正确答案：ABCD
解析：COSO内部控制框架的五要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通与监察五方面。

第8题：

COSO报告提出内部控制整体框架,属于内部控制整体框架的有()。

A:控制环境

B:资产预算

C:控制活动

D:现金控制

E:监督

参考答案：ACE

第9题：

COBIT是：()

A.对IT流程实施有效控制的辅助指南。

B.对风险及对技术挑战的反应。

C.对以前的“系统审计与控制框架”—SAC的升级。

D.由COSO委员会出版发行。

本题答案：A

第10题：

根据COSO的观点，内部控制与企业风险管理有什么区别？

正确答案: COSO在其1992年的报告《内部控制-整合框架》中指出，内部控制是由董事、管理当局和其他职员实施的一个过程，旨在为下列各类目标的实现提供合理保证：经营效果和效率；财务报告的可靠性；遵循使用的法律和法规。COSO内部控制框架是在考虑管理层和其他方面的需求和期望的基础上“将对内部控制的不同概念整合到一个框架中，从而达到对内部控制的共识，确定控制的构成要素”，试图“建立一个适用于各方面需求的通用的定义；提供一个标准，无论规模大小、公众的还是私人的、盈利性的还是非盈利性的业务和企业，都可以参照该标准评估他们的控制系统并决定如何改进”，从而“帮助公司和企业管理层更好地控制组织的活动”。内部控制包括五个相互关联的构成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
COSO在2004年发布的报告《企业风险管理-整合框架》中明确指出，企业风险管理是一个过程，它由一个企业的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的潜在事项。管理风险以使其在该企业的风险容量之内，为企业目标的实现提供合理保证。企业风险管理包括八个相互关联的构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。企业风险管理主要包括：衔接风险容量与战略、增进风险应对决策、抑减经营意外和损失、识别和管理贯穿于企业的多重风险、抓住机会、改善资本配置。COSO认为，在主体既定的使命或愿景范围内，管理当局应当制定战略目标、选择战略，并将目标在企业内自上而下进行分解、挂钩。风险管理框架力求实现四类目标即战略目标、经营目标、报告目标及合规目标。其中战略目标是内部控制框架所没有的一类目标，它源于企业的使命或愿景，位于最高层次。
与内部控制框架相比，企业风险管理框架的报告目标也进行了拓展。内部控制框架中，报告主要指的是对外公布的财务报告，报告目标主要关注的是公布的财务报表的可靠性。在企业风险管理框架中，报告包括由企业编制、向内部和外部散发的所有报告。这些报告包括管理层内部使用的报告和那些用于监管备案和向其他利益相关者在内的外部各方发布的报告。而且，范围也从财务报表的财务信息扩展到了更广泛的非财务信息。

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