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避税筹划的特征有()。

题目
多选题
避税筹划的特征有()。
A

政策导向性

B

非违法性

C

策划性

D

权利性

E

规范性

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第1题：

避税筹划的特征有（　　）。

A.非违法性
B.违法性
C.策划性
D.权利性
E.规范性

答案：A,C,D,E
解析：
避税筹划”是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动做出巧妙的安排，这种安排手段处在合法与非法之间的灰色地带，达到规避或减轻税负的目的。其特征有：①非违法性；②策划性；③权种陛；④规范性。

第2题：

税务规划由于其依据的原理不同类（　　）

A.避税筹划
B.逃税规划
C.节税筹划
D.税负转嫁筹划
E.偷税规划

答案：A,C,D
解析：
税务规划主要有避税筹划、节税筹划和税负转嫁筹划三类方法。避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙的安排；节税筹划是采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划；税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。

第3题：

顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 ()


参考答案√ 　　 

第4题：

税收筹划与避税的主要区别是什么？


正确答案: 税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难。我们可以将顺法避税理解为税收筹划，但税收筹划的实施范围并不仅限于此，它的层次更高，它是在经济活动中事先作出的谋划和安排以减少税负的行为。它们的主要区别表现在：
⑴与国家政策导向的符合程度不同。比如逆法避税是与国家税收政策导向相违背的。
⑵执法部门的态度不同。对于避税行为特别是逆法避税，政府要防范，而对于税收筹划，政府是支持和鼓励的。

第5题：

什么是避税地？利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有哪些？


正确答案: 避税地（tax haven）的英文含义是避税港，或者税收避难所，即纳税人可以逃避税收的场所，避税地是指对所得和财产免税或低税，而使纳税人不负担或负担较轻税负的国家或地区。利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有：
（1）在避税地建立独立法人地位的基地公司；
（2）把基地公司作为中转销售公司；
（3）基地公司为控股公司；
（4）基地公司作为海运公司；
（5）基地公司作为信托公司。

第6题：

采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划是( )。

A、避税筹划
B、节税筹划
C、免税筹划
D、税收策划

答案：B
解析：
B
节税筹划，即采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划。

第7题：

避税筹划的特征有( )。

A、非违法性
B、策划性
C、权利性
D、义务性
E、规范性

答案：A,B,C,E
解析：
A,B,C,E
避税筹划的特征有：(1)非违法性。(2)策划性。(3)权利性。(4)规范性。

第8题：

税务筹划与偷税、避税有什么本质区别?


正确答案：税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东利益最大化，而在法律允许的范围内,通过对企业投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,并对多种纳税方案进行最优选择,以实现企业经济效益最大化或纳税风险最小的一种筹划活动。其是企业合理、合法的行为，也是企业财务管理的一_项重要内容，对于企业经营发展而言具有重要意义。而逃税则是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段,来达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。这即是说，逃税属于明显违法行为，因而会受到法律法规严惩和制裁。此外，有关于避税，其是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷、漏洞或会计法规与税法的区别，来达到规避或者减轻税负的行为。因此，避税不合法也不违法，但其在-定程度上是有违税法立法精神的，所以为越来越多的国家所否定。

第9题：

税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？


正确答案: （1）税收筹划与偷税的区别：
偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。
（2）税收筹划与避税的关系：
税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。

第10题：

税收筹划是否应包含避税？避税是否合法？


正确答案:避税和税收筹划其实是一个问题的两个方面，正如一枚硬币有正反两面一样。避税指向的行为就是税收筹划行为。只不过税收筹划是从纳税人角度进行的界定，侧重点在于减轻税收负担，而避税则是从政府角度定义，侧重点在于回避纳税义务。由于征纳双方立场不同，纳税人从个体利益最大化出发，在降低税收成本（包括税收负担和违法造成的税收处罚）而进行筹划的过程中会尽量利用现行税法，当然不排斥钻法律漏洞；而税务当局为保证国家财政收入，贯彻立法精神，必然反对纳税人避税筹划的行为。但这种反对基本上仅限于道义的谴责。只要没有通过法定程序完善税法，就不能禁止纳税人在利益驱动下开展此类活动。因此可说，对税收筹划和避税的严格区分，仅仅是体现了一方当事人即政府的意志。如果考虑另一方当事人，则这种区分不仅变得毫无意义，反而会限制税收筹划的开展。税收筹划和避税具有共同的特征，虽然其表述形式有所差别，但经济实质相同，都是纳税人为减轻税负而进行的事前筹划行为，都没有违背现行税收法律法规。

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