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对转让定价进行税务处理的标准有（）。

题目
多选题
对转让定价进行税务处理的标准有（）。
A

市场标准

B

比照市场标准

C

组成市场标准

D

成本标准

E

比照成本标准

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第1题：

以下关于预约定价安排的理解正确的有（ ）。

A.达成预约定价安排的关键假设发生重大变化，或企业的经营业务发生实质性改变导致预约定价安排不再适用，预约定价安排失效

B.预约定价安排的谈签影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年关联交易的转让定价调查调整

C.预约定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，经协商、协调未果，预约定价安排终止执行

D.预约定价安排期满后自动失效


正确答案：ACD

【正确答案】：ACD
【答案解析】：预约定价安排的谈签并不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整,所以，选项B错误。

第2题：

除了转让定价的税务管理,《oecd转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定,主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第3题：

下列选项中，对预约定价安排的表述正确的有( )。

A.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起3至5个连续年度的关联交易

B.预约定价安排的谈签并不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请以前年度关联交易的转让定价调查调整

C.预约定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，经协商、协调未果，预约定价安排终止执行

D.追溯期适用转让定价调查的有关规定，最长可达5年


正确答案：BC
 [答案]BC
[解析]选项A，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易；选项D，追溯期适用转让定价调查的有关规定，最长可达10年。

第4题：

转借、转让、发票的税务机关应怎样处理？


正确答案: 由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

第5题：

非居民企业股权转让使用特殊性税务处理的备案应报送的资料有（）。

  • A、《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》2份
  • B、股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料
  • C、股权转让业务合同或协议（外文文本的同时附送中文译本）
  • D、工商等相关部门核准企业股权变更事项证明资料

正确答案:A,B,C,D

第6题：

最常见的税务筹划的方法有( )。

A．税收优惠政策法

B．转让定价筹划法

C．利用税法漏洞筹划法

D．利用特殊处理方法筹划法


正确答案：ABC
解析：选项D应是利用会计处理方法筹划法。

第7题：

转让定价的税务管理一般强调遵循()。

A.成本收益原则

B.费用最小原则

C.转让定价的税务管理一般强调遵循()。

D.独立交易原则


参考答案：D

第8题：

下列有关国际税收中转让定价的表述错误的是( )。

A．转让定价税制适用于国内母公司或子公司及其在国外的子公司或母公司间的交易

B．转让定价税制适用于形式上通过第三者中介而实质上是关联公司间的交易

C．转让定价税制适用于居民个人

D．税务机关对被认为是关联公司的纳税人，有权对其交易价格进行调查和调整


正确答案：C
解析：转让定价税制不适用于个人。

第9题：

为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）。

  • A、税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整
  • B、由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整的规定
  • C、非税收协定国之间不能进行相应调整
  • D、磋商未能达成共识的转让定价调整不能进行相应调整

正确答案:A,B,C

第10题：

跨国公司进行转让定价税收筹划的主要方式有哪些？


正确答案: 主要有两种方式：
一是直接转让定价，就是A国和B国之间直接进行转让定价，规避税负；
二是间接转让定价，即为了利用和C国等有关的税收协定等优惠，A国和B国通过在C国设立导管公司进行转让定价，达到规避税负的目的。

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