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以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确是（　　）。

题目
单选题
以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确是（　　）。
A

股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

B

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C

租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D

特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
A项，股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；C项，租金收入，一般按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；D项，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
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相似问题和答案

第1题：

以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（ ）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

答案：B,D
解析：

第2题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（　）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

答案：A
解析：
本题考核企业所得税收入的确定。选项B：企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。选项C：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

第3题：

关于企业销售货物所得税的收入确认时间,以下表述中,不正确的是()。

A、采用托收承付方式的，办妥托收手续时确认收入

B、采取预收款方式的，发出商品时确认收入

C、采用支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入

D、采用分期收款方式的，按照企业分得产品的日期确认


答案：D

第4题：

单选题
以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。
A

股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实现

B

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C

租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D

特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现


正确答案： D
解析： 股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；租金收入，一般按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

第5题：

根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

  • A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
  • B、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
  • C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
  • D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当追溯调整以前销售期间的销售商品收入

正确答案:D

第6题：

下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（ ）。

A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

答案：D
解析：
选项A，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

第7题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（ ）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

答案：A
解析：
（1）选项B：应于“转让协议生效，且完成股权变更手续时”，确认收入的实现；（2）选项C：按照“合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期”确认收入的实现；（3）选项D：按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现。

第8题：

下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。

A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额时确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入实现

答案：B,D
解析：

第9题：

下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。

  • A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
  • B、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
  • C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
  • D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

正确答案:B

第10题：

多选题
下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。
A

企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

B

企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

C

企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税

D

企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税


正确答案： A,D
解析： 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。

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