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A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”直接引自主表中第19行“纳税调整后所得”。

题目
判断题
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”直接引自主表中第19行“纳税调整后所得”。
A

对

B

错

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第1题：

企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用来弥补的金额是( )。

A．企业申报的亏损

B．税务机关按税法规定核实、调整后的金额

C．企业财务报表的账面金额

D．企业自己核定的亏损额


正确答案：B

第2题：

企业2014年设立，2014－2018年末弥补亏损前的所得情况如下：
{图}
假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额为（　）万元

A.200
B.160
C.210
D.260

答案：B
解析：
2014年20万元的亏损2015年弥补。2016年的亏损，2017年弥补180万元，2018年弥补40万元。
　　2018年应纳税额＝（200－40）＝160（万元）

第3题：

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。

A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补

B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补

C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损

D．投资方不得弥补联营企业的亏损


正确答案：ABC

第4题：

下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调整的是()

A.税收滞纳金
B.佣金和手续费支出
C.捐赠支出
D.业务招待费支出

答案：C
解析：
企业通过公益性社会团体或县级(含县级)以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，可能会出现纳税调减。

第5题：

企业所得税应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。


答案：对
解析：
本题正确。企业所得税应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

第6题：

税基确认的具体步骤是( )。

Ⅰ．减去免纳个人所得税的各项所得，得到调整后的收入

Ⅱ．将应纳税所得额对应相应的税率表，得到应纳税额

Ⅲ．在调整后的收入中，减去法律允许的标准扣除或专项支出，得到应纳税所得额

Ⅳ．个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分，应从应纳税额中扣减，得到纳税人汇算清缴时的纳税义务

Ⅴ．计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B．Ⅱ、Ⅲ、 Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ

C．Ⅴ、Ⅰ、Ⅲ、 Ⅱ、Ⅳ

D．Ⅱ、 Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅲ


参考答案：C
解析：各种所得都是个人所得税的课税对象，但构成个人所得税计税依据的所得等于全部应税所得减去法律允许扣除的成本和费用之后的余额，即应纳税所得额。所得税税基的确认需要经过以下几个步骤：第一步，计算税法规定的应纳个人所得的各项所得总额；第二步，减去免纳个人所得税的各项所得，得到调整后的收入；第三步，在调整后的收入中，减去法律允许的标准扣除或专项支出，得到应纳税所得额；第四步，将应纳税所得额对应相应的税率表，得到应纳税额；第五步，个人所得税额已在各季度或月份预交的部分，应从应纳税额中扣减，得到纳税人汇算清缴时的纳税义务。

第7题：

甲居民企业2015年设立，2015年－2019年未弥补亏损前的所得情况如下：
　　假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2019年度企业所得税应纳税所得额为（　）万元。

A.200
B.160
C.210
D.260

答案：B
解析：

2015年20万元的亏损2016年弥补。2017年的亏损，2018年弥补180万元，2019年弥补40万元。
2019年应纳税所得额＝200－40＝160（万元）

第8题：

某公司高新技术企业,2019年收入100万,成本78万,纳税调整增加10万,纳税调整减少3万,弥补以前年度亏损5万。无境外所得,请计算2019年度应纳税所得税额()。

A、24

B、6

C、3.6

D、3.3


答案：C

第9题：

企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过3年。( )


答案：错
解析：
企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

第10题：

下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。

  • A、企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入”
  • B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入”
  • C、企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额”
  • D、会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和

正确答案:B

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