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下列保险中不准予扣除的项目包括（）。

题目
单选题
下列保险中不准予扣除的项目包括（）。
A

基本养老保险费

B

基本医疗保险费

C

失业保险费

D

所有商业保险

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 暂无解析
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第1题：

在计算应纳税所得额时,以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目是()。

A、职工福利费

B、工会经费

C、职工教育经费

D、社会保险费


参考答案：C

第2题：

下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有（ ）。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
D.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
E.企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

答案：C,E
解析：
选项A：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项D：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

第3题：

下列各项中，表述正确的是( )。

A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除

B．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

C．软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额1.5%的比例扣除

D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分准予扣除


正确答案：B
解析：选项A，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分不能结转以后年度扣除；选项C，软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除；选项D，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

第4题：

准予扣除项目的范围和标准包括哪些？


正确答案: 1、准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。
2、准予扣除项目的范围和标准：
（1）、借款利息支出
纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，只准扣除按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额内的部分。
（2）、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育费。分别按2%、14%、1.5%计算。
（3）、企业发生的公益性捐赠支出，但不得超过年度利润的12%。纳税人直接向受益人的捐赠不允许扣除。
（4）、业务招待费支出
年销售收入净额在1500万元以下的（不含1500万元），按5%；
年销售收入净额在1500万元以上的（含1500万元），按3%。
（5）、保险、统筹基金支出

第5题：

下列关于财产租赁所得应纳税额的计算公式，说法正确的是()。

A:每次收入不超过4000元时，应纳税额=（每次收入-准予扣除项目）*20%
B:每次收入不超过4000元时，应纳税额=（每次收入-准予扣除项目-修缮费用-800元）*(1-20%)
C:每次收入超过4000元时，应纳税额=（每次收入-准予扣除项目-修缮费用）*(1-20%)
D:每次收入超过4000元时，应纳税额=（每次收入-准予扣除项目-修缮费用）*(1-20%)*20%

答案：D
解析：
财产租赁所得应纳税额的计算。每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元；每次（月）收入超过4000元的：应纳税所得额=[每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]*(1-20%)，应纳税额=应纳税所得额*适用税率。

第6题：

下列说法中不正确的是( )。

A．支付给职工的工资，按照计税工资扣除

B．按规定缴纳的财产保险和运输保险，准予扣除

C．以融资租赁方式租入的固定资产，其租赁费可直接扣除

D．坏账准备金和商品削价准备金，准予扣除


正确答案：C
解析：以经营租赁方式租入的固定资产，其租赁费可据实扣除；以融资租赁方式取得固定资产，其租赁费不得直接扣除，但可以折旧的形式分期扣除。

第7题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。

A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

答案：A,B
解析：
(1)选项C：企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。(2)选项D：除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

第8题：

计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是()

A、职工福利费

B、工会经费

C、职工教育经费

D、社会保险费


参考答案：C

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案：B
解析：
三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

第10题：

按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。

  • A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
  • B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
  • C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
  • D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

正确答案:A

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