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生产企业出口的视同自产货物，可以实行"免抵退"税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（）。

题目
多选题
生产企业出口的视同自产货物，可以实行"免抵退"税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（）。
A

外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B

外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

C

外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D

委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

参考答案和解析
正确答案： B,C
解析： 生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的可视同自产产品办理退税：（1）与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工的产品；（2）出口给进口本企业自产产品的外商；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。所以，选项D不正确。
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第1题：

增值税一般纳税人的下列出口货物行为，适用增值税免税政策的有（ ）。

A.非出口企业委托出口的货物
B.非列名生产企业出口的非视同自产货物
C.外贸企业取得普通发票出口的货物
D.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
E.列名生产企业出口非自产货物

答案：A,B,C
解析：
选项D：适用增值税征税政策。选项E：适用增值税退（免）税政策。

第2题：

下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
B.非出口企业委托出口的货物
C.非列名生产企业出口的非视同自产货物
D.农业生产者销售自产农产品
E.来料加工复出口的货物

答案：B,C,D,E
解析：
选项A：适用增值税免税并退税政策。

第3题：

下列各项视同销售行为中，应当计算缴纳企业所得税的有( )。

A．将自产货物用于分配给股东

B．将自产货物用于对外投资

C．将自产货物用于在建工程

D．将自产货物用于管理部门


正确答案：AB
解析：将自产货物用于在建工程、管理部门、非生产机构，不计算缴纳企业所得税。

第4题：

下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（　）。

A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
B.对外提供加工修理修配劳务
C.税法列名生产企业出口非自产货物
D.商业企业出口非自产货物

答案：A,B,C
解析：
适用免抵退税办法的情形：（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物；（2）对外提供加工修理修配劳务；（3）列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物。选项D适用免退税办法。

第5题：

下列企业中适用免抵退税办法的有（ ）。

A.外贸企业出口货物
B.生产企业出口自产货物
C.对外提供加工劳务
D.列名生产企业出口非自产货物

答案：B,C,D
解析：
外贸企业出口货物适用免退税办法。

第6题：

下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
C.来料加工复出口的货物
D.进料加工复出口的货物
E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

答案：B,D,E
解析：
选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

第7题：

出口企业或其他单位出口以下货物免征增值税的有（　）。

A.非出口企业委托出口的货物
B.非列名生产企业出口的非视同自产货物
C.国家计划内出口的卷烟
D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

答案：A,B,C,D
解析：
四个选项均正确。

第8题：

下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。

A、收购货物出口的外贸企业

B、增值税小规模纳税人出口的货物

C、自营出口自产货物的生产企业

D、委托出口自产货物的生产企业

E、生产企业对外提供加工修理修配劳务


答案：CDE

第9题：

下列选项中，属于适用免退税办法的情形的是（　）。

A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
B.不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务
C.对外提供加工修理修配劳务
D.列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物

答案：B
解析：
不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务适用免退税办法。

第10题：

下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　)。

A.收购货物出口的外贸企业
B.增值税小规模纳税人出口的货物
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

答案：C,D,E
解析：
不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

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